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吴旭东 著

图书标签:

• 税收
• 税务
• 管理
• 会计
• 财务
• 经济
• 法规
• 政策
• 企业税收
• 税务筹划

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300232232

版次：6

商品编码：11983051

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：336

内容简介

　　本书是“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材。此次修订，在保持原有的框架结构的基础上，根据*新的税收管理的有关法律、法规和税收制度的变化对相关内容进行了增补和修改外，尤其结合“营改增”这一重大的税制改革对相关内容进行了修订和完善，删除了“营业税”的相关内容，对涉及“增值税”的内容进行了重写。　　此次重新修订的教材，除了按照惯例，根据税收管理的有关法律、法规和税收制度的变化对相关内容进行了增补和修改外，尤其结合“营改增”这一重大的税制改革对相关内容进行了修订和完善。

作者简介

　　吴旭东，东北财经大学财税学院教授，博士生导师，主要从事财政税收理论研究与教学工作。近些年来，撰写《税收管理学》、《税收与价格关系若干问题》等三部专著，主编《税收管理》、《税务代理与税务咨询》等四部教材，撰写科研论文十多篇。

目录

第 1章 税收管理概述 /1
第一节 税收管理的客观必然性/1
第二节 税收管理的内容/4
第三节 税收管理体制/8 第四节 税收管理的原则/16
第 2章 税收法制管理 /21
第一节 税收法制的作用/21
第二节 税收立法管理/23
第三节 税收执法管理/27
第四节 税务司法管理/29
第 3章 税收基础管理 /32
第一节 税务登记/32
第二节 账簿、凭证管理/40
第三节 发票管理/43
第四节 纳税申报/55
第 4章 纳税评估、税收分析 /63
第一节 纳税评估/63
第二节 税收分析/68
第 5章 税款征收 /76
第一节 税款征纳方式/76
第二节 税款征收措施/83
第三节 延期纳税和减免退税/97
第四节 税款征纳的法律责任/102
第 6章 税务检查概述 /108
第一节 税务检查的概念/108
第二节 税务检查的基本内容和方法/112
第三节 税务检查的权限和相关要求/162
第 7章 会计资料的检查方法 /166
第一节 会计凭证的检查方法/166
第二节 会计账簿的检查方法/172
第三节 会计报表的检查方法/177
第 8章 税务检查实务 /183
第一节 增值税检查/183
第二节 消费税检查/193
第三节 企业所得税检查/201
第 9章 税收计划、税收会计、税收统计 /213
第一节 税收计划/213
第二节 税收会计/218
第三节 税收统计/224
第 10章 纳税服务 /229
第一节 纳税服务的理论基础/229
第二节 纳税服务的基本内容/231
第三节 我国纳税服务制度的建立与完善/232
第 11章 税务行政管理 /241
第一节 税收管理机构/241
第二节 税务人员管理/244
第三节 税收文书送达/246
第四节 税务监察/248
第 12章 税务行政处罚 /253
第一节 税务行政处罚概述/253
第二节 税务行政处罚的程序/258
第三节 税务行政处罚的执行/261
第 13章 反避税管理 /263
第一节 反避税管理概述/263
第二节 转让定价管理/267
第三节 预约定价安排管理/270
第四节 资本弱化管理/272
第五节 其他反避税措施/274
第 14章 税务行政救济 /278
第一节 税务行政复议概述/278
第二节 税务行政复议程序/284
第三节 税务行政诉讼/290
第四节 税务行政赔偿/293
第 15章 税收文化 /297
第一节 税收文化的定义/297
第二节 我国税收文化的主要内容/299
第三节 我国税收文化的建设/301
第 16章 税务代理 /304
第一节 税务代理概述/304
第二节 税务代理的业务范围/307
第三节 税务代理的法律责任/318

《财税风控实务：洞察风险，优化决策，赋能企业可持续发展》 内容概要 在当前经济环境下，企业面临的税务风险日益复杂，合规性压力不断攀升。本专著《财税风控实务》深入剖析了企业在税务管理过程中可能遇到的各类风险，并系统性地提出了应对策略与实践方法。本书聚焦于提升企业的税务风险识别、评估、预警和控制能力，旨在帮助企业构建一套健全的财税风控体系，从而有效规避潜在的法律、财务和声誉风险，保障企业稳健经营与持续发展。 本书内容涵盖了企业日常经营活动中的主要税种，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等。针对每一项税收，本书不仅详细解读了相关的税收法律法规和政策，更重要的是，它从风险管理的视角出发，列举了企业在实际操作中可能出现的避税、偷税、漏税、虚报、瞒报等违法违规行为，并深入分析了这些行为可能带来的法律责任、经济损失以及对企业声誉的损害。 本书强调，财税风控并非仅仅是财务部门的职责，而是涉及企业管理层、业务部门、法务部门乃至全体员工的共同责任。因此，本书在内容编排上，力求从宏观到微观，从战略到战术，为不同层级的读者提供有针对性的指导。 第一部分：财税风控的理论基石与战略规划 本部分将阐述财税风控在现代企业管理中的重要性，以及构建有效财税风控体系的战略意义。我们将探讨财税风险的成因、类型及其对企业价值的影响，并引导读者理解风险管理的基本原则和流程。 第一章：财税风险管理导论 理解财税风险的内涵与外延。 分析当前经济环境下财税风险的新特点与挑战。 探讨财税风险对企业经营、投资、融资以及资本运作的深远影响。 阐述构建财税风险管理体系的必要性与紧迫性。 第二章：企业财税风险的识别与评估 系统梳理企业在运营过程中面临的主要财税风险点，包括但不限于： 交易环节风险： 收入确认、成本核算、费用列支、存货管理、固定资产处置等。 合同与协议风险： 合同条款中的税务处理、增值税开票、价税分离等。 投资与并购风险： 股权转让、资产重组、对外投资的税务处理与筹划。 融资活动风险： 借款利息、股息红利、债券发行等税收问题。 国际税务风险： 跨境交易、转让定价、反避税措施等。 政策变动风险： 税收法律法规、优惠政策调整带来的不确定性。 介绍常用的财税风险评估工具和方法，如风险矩阵、情景分析、专家判断等。 量化风险评估：如何识别高风险领域，并对风险发生的可能性和影响程度进行初步判断。 第三章：财税风险预警与内部控制体系建设 建立有效的财税风险预警机制，通过数据分析、舆情监测、政策解读等手段，提前发现潜在风险。 设计和实施具有针对性的内部控制措施，包括： 制度建设： 完善税务管理制度、财务审批流程、合同审核规范等。 流程优化： 明确各环节的税务处理责任，简化审批流程，减少人为错误。 技术应用： 借助税务软件、财务信息系统等工具，实现数据自动化处理与风险监控。 人员培训： 加强财务、税务、业务人员的风险意识和专业知识培训。 构建财税内部审计机制，定期对税务合规情况进行检查。 第二部分：核心税种的风险管控与实务操作 本部分将深入探讨企业在日常经营中涉及的主要税种，详细分析其风险点，并提供切实可行的风险规避和管控方案。 第四章：增值税风险管控 收入确认与发票开具的风险：虚开、漏开、不合规开票的行为及其后果。 进项税抵扣的风险：不合规抵扣、虚抵、未及时抵扣等问题。 销售折让、折扣、退货的税务处理风险。 混合销售、兼营的税务区分与风险。 特殊经营模式下的增值税风险（如营改增后续政策、混合销售、跨境电商等）。 增值税申报的风险：申报不及时、不准确，以及可能导致的滞纳金和罚款。 实务建议： 建立完善的票据管理和审核机制，优化进项税抵扣策略，加强销售合同税务条款的审慎性。 第五章：企业所得税风险管控 收入确认与成本费用列支的风险：虚报收入、虚列成本、不符合税法规定的费用支出。 资产损失的税务处理风险：未及时申报、证据不充分等。 无形资产、长期待摊费用的摊销风险。 研发费用加计扣除的合规性风险。 投资收益、资产处置收益的税务处理风险。 关联交易的转让定价风险：如何合理确定交易价格，避免税务机关的调整。 弥补亏损的风险：亏损年度的界定、结转期限的注意事项。 所得税优惠政策的申请与风险：资质审核、政策适用性、后续检查。 实务建议： 建立严格的成本费用审核制度，确保各项支出符合税法规定，对关联交易进行充分的佐证和合理性分析，关注并妥善利用各项税收优惠政策。 第六章：个人所得税风险管控 工资薪金所得的风险：漏报、瞒报、不按时申报，以及工资、奖金、津贴等形式的税务处理。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的风险。 财产租赁、财产转让所得的风险。 股权激励、股票期权等新型薪酬的税务处理风险。 年度汇算清缴的风险：未按规定办理，以及多退少补的风险。 实务建议： 建立规范的薪酬管理体系，确保所有应税所得的及时、准确申报，关注员工个税优化方案的合规性，加强与税务机关的沟通。 第七章：其他主要税种的风险与对策 消费税： 特定消费品的生产、销售与进口的税务风险。 资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税： 纳税义务的发生、计税依据的确定、税率的适用等环节的风险。 印花税： 合同、凭证的贴花风险。 关税： 进出口贸易中的关税申报、估价、原产地规则等风险。 社保与公积金： 虽然非税，但与企业成本和员工福利紧密相关，其合规性问题也可能带来潜在风险。 实务建议： 关注各税种的具体规定，加强日常申报的准确性，避免因疏忽导致罚款。 第三部分：财税风险应对与合规管理 本部分将聚焦于企业在应对税收检查、处理税务争议以及建立长期合规管理体系的实务操作。 第八章：税收检查与风险应对 了解税收检查的种类、流程与关注点。 如何应对税务约谈、实地检查。 准备和提交税企沟通材料的技巧。 面对税务稽查时的证据收集与应对策略。 税务听证与行政复议的程序与应对。 第九章：税务争议的解决与法律救济 税务争议的产生原因与化解途径。 如何依法维护企业的合法权益。 与税务机关进行有效沟通与协商。 申请税务行政复议和提起行政诉讼的流程。 第十章：构建长效财税合规管理体系 将财税风险管理融入企业战略。 建立常态化的风险评估与更新机制。 定期开展内部税务合规自查。 引入第三方专业机构的评估与建议。 培养企业全员的税务风险意识。 持续关注税收政策变化，及时调整策略。 建立信息披露与沟通机制，提升透明度。 案例分析： 通过典型的企业税务风险事件，剖析其成因、后果，以及从中吸取的教训，为读者提供深刻的启示。 本书特色 理论与实践相结合： 既有深入的理论阐述，更有贴近实务的案例分析和操作指南。 风险导向： 紧密围绕企业在税务管理中最容易出现的风险点，提供有针对性的解决方案。 体系化构建： 系统性地讲解财税风控的建立、运行和优化过程，帮助企业构建全面的风险管理体系。 实用性强： 提供详尽的操作建议、检查清单和模板，便于读者在实际工作中应用。 紧跟政策： 关注最新的税收法律法规和政策变化，确保内容的时效性。 适用读者 企业财务总监、财务经理、税务经理、税务专员。 企业法务部门相关人员。 企业内部审计人员。 企业管理者、决策者。 会计师事务所、税务师事务所的专业人士。 对企业税务风险管理感兴趣的学者和研究人员。 通过阅读《财税风控实务》，读者将能够更全面、更深刻地理解企业税务风险，掌握有效的风险识别、评估、预警和控制方法，从而建立起稳固的财税风险防线，提升企业的经营效益和合规水平，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，学习任何知识，都需要建立一个扎实的基础，然后在此之上进行拓展和深化。《税收管理（第六版）》在这方面给予了我极大的帮助。在刚开始接触这本书时，我最看重的是它能否清晰地解释税收的基本原理。比如，关于“税收公平”的原则，书中不仅仅是简单地给出定义，而是从效率和公平两个维度，结合不同税种的特点，深入分析了税收政策在不同情境下可能产生的公平性问题，并探讨了实现税收公平的多种途径。这种深入浅出的讲解方式，让我对税收这一宏大概念有了更全面的理解，也为我后续学习更复杂的税收知识打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

在实际工作中，我们经常会遇到各种各样的税务风险，如何有效识别和规避这些风险，是我一直关注的重点。《税收管理（第六版）》在这方面提供了宝贵的指导。书中专门设立了一个章节来探讨“税务风险管理”，从风险的识别、评估、应对到监控，系统地阐述了企业在税务管理过程中可能面临的各类风险，并提供了切实可行的防范策略。我印象深刻的是关于“关联交易”的风险分析，书中详细列举了关联交易可能引发的税务问题，并给出了如何进行同期资料准备、如何合理确定转让定价的建议，这些内容对于我们跨国公司在规避国际税务风险方面具有非常重要的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就透露出一种沉稳和专业感，墨绿色的主色调搭配烫金的字体，仿佛暗示着其中蕴含着知识的深度和价值。我拿到这本《税收管理（第六版）》时，就对它充满了期待。作为一名刚刚步入税务领域的新人，我迫切需要一本能够系统性地梳理税收理论、讲解实操流程的教材。翻开第一页，我便被它严谨的逻辑和详实的论述所吸引。序言部分虽然简短，但清晰地阐述了本书的编纂宗旨和适用对象，让我觉得这本书是为我这样渴望提升专业能力的读者量身打造的。

评分☆☆☆☆☆

作为一名渴望在税务领域不断深造的求知者，我对知识的更新换代有着天然的敏感。《税收管理（第六版）》的出版，无疑是我的一大福音。在阅读关于“税制改革”的章节时，我惊喜地发现，书中对近年来我国税制改革的脉络、重点和影响进行了系统梳理，并且对未来税制改革的可能方向进行了前瞻性的分析。例如，书中详细阐述了营改增改革对服务业的影响，以及其在推进税制简化、促进经济发展方面的积极作用。这种宏观视野的讲解，让我对我国税收体系的整体发展有了更深刻的认识。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本优秀的教材，应该能够激发读者的兴趣，并引导他们主动去探索和学习。《税收管理（第六版）》在这方面做得非常出色。在阅读关于“税收征管”的章节时，作者并没有采用过于枯燥的行政语言，而是通过生动的语言和鲜活的例子，向我们展示了税务机关在税收征管过程中所扮演的角色以及面临的挑战。我尤其喜欢其中关于“税收信息化”的讨论，书中介绍了大数据、人工智能等新技术在税收征管中的应用，以及其对提高征管效率、打击偷税漏税的作用，这让我对未来的税收管理充满了期待。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期从事企业财务工作的从业者，我对税收政策的实用性和前沿性有着极高的要求。很多时候，一本陈旧的书籍所能提供的帮助是有限的，而《税收管理（第六版）》的及时更新，让我看到了其与时俱进的生命力。在探讨企业所得税的优惠政策时，我惊喜地发现，书中不仅涵盖了国家层面的普惠性政策，还针对不同行业、不同地区的一些特殊税收优惠进行了详细的讲解。例如，关于高新技术企业的研发费用加计扣除政策，书中不仅解释了政策的背景和目的，还给出了具体的计算公式和申报流程，甚至还提及了一些可能遇到的实际操作难题和解决思路，这对于我们企业在实际申报中非常有指导意义。

评分☆☆☆☆☆

我一直相信，理论与实践的结合是检验知识真伪的唯一标准。《税收管理（第六版）》在这方面的完美结合，让我对它赞不绝口。书中不仅仅是枯燥的理论陈述，而是大量引用了现实生活中的案例，通过对这些案例的分析，我能够更直观地理解税收政策的应用。例如，在讲解个人所得税的专项附加扣除时，书中结合了不同家庭结构、不同收入水平的实际情况，详细分析了各项专项附加扣除的申报要求和计算方法，并且还模拟了实际申报的界面和操作流程，这让我感觉自己仿佛在亲手操作一样，学习效果倍增。

评分☆☆☆☆☆

作为一名希望能够将所学知识应用于实际工作的读者，我对于教材的条理性和逻辑性有着较高的要求。《税收管理（第六版）》在这方面无疑达到了极高的水准。书中将繁杂的税收知识进行了系统性的梳理和归类，使得我可以很清晰地把握各个税种之间的联系和区别。例如，在讲解“税收筹划”的章节时，作者首先从税收筹划的定义、原则和目的入手，然后逐一分析了不同税种的筹划技巧，并且还提供了许多成功的实践案例，让我能够从中学习到如何合法合规地进行税收筹划，从而为企业降低税负。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的教材不仅仅是知识的堆砌，更在于它能否引导读者进行深度思考，并最终转化为解决实际问题的能力。这本《税收管理（第六版）》在这方面做得非常出色。在阅读关于增值税抵扣的部分时，作者并没有停留在简单地罗列税法条文，而是深入剖析了不同类型进项税额的确认条件、特殊情况的处理方法，并结合了大量的案例分析。我尤其喜欢其中一个关于“虚开增值税发票”的章节，作者从法律法规、经济影响、防范措施等多个维度进行了详尽的阐述，让我对这一复杂问题有了更清晰的认识。书中的图表也运用得恰到好处，将抽象的概念具象化，大大降低了理解的难度。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本优秀的教材，不仅仅是知识的传授者，更应该是思想的启迪者。《税收管理（第六版）》在这方面给予了我深刻的启发。在阅读关于“税收伦理”的章节时，我被作者对于税收作为社会公平重要调节机制的深刻见解所打动。书中不仅仅关注税收的经济功能，更深入探讨了税收在促进社会公平、保障民生等方面的作用。例如，在分析累进税制时，书中详细阐述了累进税制如何通过调节贫富差距来维护社会和谐，这种人文关怀的视角，让我对税收有了更深层次的理解，也更加坚定了我在税务领域努力工作的决心。

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不错的一本书

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应该是最新的书，反映的政策到去年了。

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不错的一本书

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应该是最新的书，反映的政策到去年了。

评分☆☆☆☆☆

不错的一本书

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应该是最新的书，反映的政策到去年了。

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可以

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可以

评分☆☆☆☆☆

可以，没有褶皱什么的