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许国才，徐健 著

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• 企业内部控制
• 内部控制流程
• 流程手册
• 管理
• 财务管理
• 风险管理
• 合规
• 公司治理
• 审计
• 第3版

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115463913

版次：3

商品编码：12228486

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

页数：246

正文语种：中文

编辑推荐

* 首次出版以来，市场持续热销，赢得了读者的广泛关注。
* 展现形式丰富：“管理流程＋业务流程＋核心流程＋支持流程”。
* 设计内容实用：“内控风险防范＋职责权限划分＋任务事项分配”。
* 提供了100多个企业内部控制流程的设计模板，有助于企业将复杂的事项简单
化、混淆的关系清晰化、无序的秩序标准化、抽象的要求具体化。
* 本书讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法，可以帮助企业构
建一套“新、全、细”的内控管理体系。

内容简介

内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康快速发展的重要保证。构建内控精细化管理制度并不是一件简单的事情，而是一项内容繁多、程序复杂的系统工程。
《企业内部控制流程手册（第3版）》采用“管理流程＋业务流程＋核心流程＋支持流程”的内容设计模式，提供了100多个企业内部控制流程的设计模板，将内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到流程的描述中，能够帮助企业实现不同层级的员工与各类事务之间的有机结合，达到提升企业运营效率、防范经营风险的目的。
《企业内部控制流程手册（第3版）》讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法。本书适合企业各级经营管理人员、内控体系设计人员、内控培训机构以及各大院校相关专业的师生阅读参考，也可作为企业实施内控管理的培训教材。

作者简介

许国才，长期致力于大型跨国企业财务管理和纳税筹划的研究与实践工作，具有丰富的财务税收理论知识和实践经验；现任中国石油长城钻探工程公司国际钻井公司总会计师；1999-2009年曾被派驻南美洲和非洲从事大型石油钻井项目财务管理工作，历任海外石油钻井项目财务经理、财务总监等职。

徐健，管理学博士，经济学博士后。现为江西财经大学工商管理学院副教授，曾出版多本专著、编著和译著，并为多家大型知名企业提供管理培训和管理咨询服务，涉及企业战略管理、运营管理和人力资源管理等领域。

目录

第１章　企业内部控制流程———组织架构
１．１　组织架构设计与运行
１．１．１　组织架构设计流程
１．１．２　组织架构调整流程
１．１．３　重大事项决策流程
１．２　子公司管控
１．２．１　子公司内部审计流程
１．２．２　子公司重大投资审核流程
第２章　企业内部控制流程———发展战略
２．１　企业发展战略制定
２．１．１　企业发展战略制定流程
２．１．２　发展战略方案审议流程
２．２　企业发展战略实施
２．２．１　企业发展战略实施流程
２．２．２　企业发展战略调整流程
第３章　企业内部控制流程———人力资源
３．１　人力资源引进与开发
３．１．１　人力需求分析管理流程
３．１．２　招聘管理流程
３．１．３　员工培训流程
３．１．４　岗位轮换流程
３．２　人力资源的使用与退出
３．２．１　绩效考核流程
３．２．２　员工离职流程
第４章　企业内部控制流程———社会责任
４．１　企业安全生产控制
４．１．１　安全生产管理流程
４．１．２　安全事故调查流程
４．１．３　安全事故处理流程
４．２　企业产品质量控制
４．２．１　产品质量检验流程
４．２．２　产品召回管理流程
４．３　环境保护与资源节约控制
４．３．１　三废综合治理流程
４．３．２　污染事故处理流程
４．４　促进就业与员工权益保护
４．４．１　员工权益保护管理流程
４．４．２　员工职业健康监护流程
第５章　企业内部控制流程———企业文化
５．１　企业文化建设
５．１．１　企业文化建设流程
５．１．２　企业文化宣传流程
５．２　企业文化评估
５．２．１　企业文化评估流程
５．２．２　企业文化创新流程
第６章　企业内部控制流程———资金活动
６．１　筹资业务控制
６．１．１　筹资业务管理流程
６．１．２　筹资决策执行流程
６．２　投资业务控制
６．２．１　投资评估分析流程
６．２．２　投资执行管理流程
６．２．３　投资收回管理流程
６．２．４　子公司投资项目评估流程
６．３　资金营运控制
６．３．１　资金支付业务流程
６．３．２　资金授权审批流程
６．３．３　银行账户核对流程
６．４　并购交易控制
６．４．１　并购交易管理控制流程
６．４．２　《并购意向书》编制流程
第７章　企业内部控制流程———采购业务
７．１　请购与审批控制
７．１．１　请购审批业务流程
７．１．２　采购预算业务流程
７．２　采购与验收控制
７．２．１　采购业务招标流程
７．２．２　供应商的评选流程
７．２．３　采购验收业务流程
７．３　采购付款控制
７．３．１　付款审批业务流程
７．３．２　采购退货业务流程
第８章　企业内部控制流程———资产管理
８．１　存货管理
８．１．１　存货管理流程
８．１．２　存货盘点业务流程
８．２　固定资产管理
８．２．１　固定资产管理流程
８．２．２　固定资产大修流程
８．２．３　固定资产报废流程
８．３　无形资产管理
８．３．１　无形资产管理业务流程
８．３．２　无形资产处置管理流程
第９章　企业内部控制流程———销售业务
９．１　销售审批与定价控制
９．１．１　销售业务审批流程
９．１．２　销售合同审批流程
９．１．３　销售定价业务流程
９．２　销售发货与收款控制
９．２．１　销售发货业务流程
９．２．２　销售退回管理流程
９．２．３　销售收款业务流程
９．２．４　赊销业务管控流程
９．２．５　客户信用管理流程
第１０章　企业内部控制流程———研究与开发
１０．１　立项与研究控制
１０．１．１　研发项目立项管理流程
１０．１．２　研发项目评估论证流程
１０．１．３　研发项目过程管理流程
１０．１．４　委托研发项目管理流程
１０．１．５　合作研发项目管理流程
１０．１．６　研发项目验收管理流程
１０．２　开发与保护控制
１０．２．１　研发成果开发流程
１０．２．２　新品试制管理流程
第１１章　企业内部控制流程———工程项目
１１．１　工程立项控制
１１．１．１　工程项目业务流程
１１．１．２　工程项目审批流程
１１．２　工程招标控制
１１．２．１　项目评价分析流程
１１．２．２　工程项目招标流程
１１．３　工程造价控制
１１．３．１　项目概预算编制流程
１１．３．２　项目概预算审核流程
１１．４　工程建设控制
１１．４．１　重大工程项目变更流程
１１．４．２　工程项目质量控制流程
１１．４．３　工程项目安全控制流程
１１．４．４　工程项目进度控制流程
１１．４．５　工程项目成本控制流程
１１．５　工程验收控制
１１．５．１　工程竣工决算流程
１１．５．２　竣工清理管理流程
１１．５．３　工程竣工验收流程
第１２章　企业内部控制流程———担保业务
１２．１　调查评估与审批控制
１２．１．１　担保业务综合管理流程
１２．１．２　担保业务风险评估流程
１２．２　担保执行与监控
１２．２．１　担保项目跟踪监督流程
１２．２．２　担保项目信息披露流程
第１３章　企业内部控制流程———业务外包
１３．１　承包方选择控制
１３．１．１　承包方资质审查流程
１３．１．２　外包业务计划书审核流程
１３．２　业务外包实施控制
１３．２．１　业务外包管理控制流程
１３．２．２　非核心业务外包申请流程
１３．２．３　外包业务索赔申请流程
１３．２．４　承包商履约能力评估流程
第１４章　企业内部控制流程———财务报告
１４．１　财务报告编制控制
１４．１．１　年度财务报告编制流程
１４．１．２　母子公司合并财务报表编制流程
１４．２　财务报告对外提供与分析控制
１４．２．１　财务分析报告编制流程
１４．２．２　年度财务报告信息披露审批流程
第１５章　企业内部控制流程———全面预算
１５．１　预算编制控制
１５．１．１　预算工作业务流程
１５．１．２　预算业务授权流程
１５．１．３　预算编制业务流程
１５．２　预算执行控制
１５．２．１　预算执行控制流程
１５．２．２　超预算支付审批流程
１５．３　预算考核控制
１５．３．１　预算执行分析流程
１５．３．２　预算执行考核流程
第１６章　企业内部控制流程———合同管理
１６．１　合同订立控制
１６．１．１　合同管理流程
１６．１．２　合同签订流程
１６．２　合同履行控制
１６．２．１　合同变更管理流程
１６．２．２　合同纠纷处理流程
第１７章　企业内部控制流程———内部信息传递
１７．１　内部报告形成控制
１７．１．１　内部报告形成流程
１７．１．２　内部报告传递流程
１７．１．３　信息分析管理流程
１７．２　内部报告使用控制
１７．２．１　内部报告使用流程
１７．２．２　内部报告保管流程
第１８章　企业内部控制流程———信息系统
１８．１　信息系统开发控制
１８．１．１　信息系统战略规划流程
１８．１．２　信息系统自行开发流程
１８．１．３　信息系统开发招标流程
１８．２　信息系统运行与维护控制
１８．２．１　硬件设备更新修复申请流程
１８．２．２　信息化会计档案的管理流程

《卓越运营：企业内部控制与风险管理实务指南》 引言 在瞬息万变的商业环境中，企业成功的基石在于其高效、稳健的运营能力。而支撑这一切的，正是完善的内部控制体系和前瞻性的风险管理策略。《卓越运营：企业内部控制与风险管理实务指南》旨在为读者提供一套系统、实用的框架，帮助企业识别、评估、管理内外部风险，优化业务流程，提升决策质量，最终实现可持续的增长和价值创造。本书并非理论空谈，而是聚焦于企业实际运作中的痛点与难点，从方法论到具体操作，层层剖析，为企业管理者、财务人员、审计人员以及所有关注企业治理的专业人士提供一份宝贵的行动指南。 第一部分：现代企业内部控制的基石 本部分将深入探讨内部控制的核心理念、目标与重要性。我们将首先界定内部控制的含义，阐述其在防范舞弊、提升效率、保障资产安全、确保信息真实准确、促进合规经营等方面的关键作用。在此基础上，本书将详细介绍COSO内部控制——整合框架（COSO ICIF）的最新发展和应用，这是当前全球最权威、应用最广泛的内部控制框架。我们将逐一解析COSO框架的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动，并结合大量实际案例，阐述如何在企业不同层面落地这些要素。 控制环境： 这一要素是整个内部控制体系的“土壤”，其重要性不言而喻。我们将探讨企业文化、道德价值、董事会和高层管理的诚信与道德操守、组织架构、权力与责任的分配、人力资源政策等如何共同构建一个积极有效的控制环境。本书将提供识别和评估控制环境健康状况的工具与方法，并提出改善建议，例如如何建立清晰的道德行为准则，如何通过有效的沟通和培训强化员工的合规意识。 风险评估： 任何企业的运营都伴随着风险。本部分将聚焦于企业如何系统地识别、分析和评估与实现其目标相关的各种风险。我们将介绍风险识别的技术，如头脑风暴、访谈、问卷调查、流程分析等，并深入探讨风险分析的方法，包括定性分析（如可能性与影响矩阵）和定量分析（如数值模拟、统计分析）。本书还将引导读者理解风险应对策略的选择，如风险规避、风险降低、风险分担和风险接受，并强调风险评估是一个持续动态的过程，需要随着企业内外部环境的变化而不断调整。 控制活动： 这是内部控制的“执行层”，涵盖了为了应对风险而设计的具体政策和程序。我们将详细介绍不同类型的控制活动，包括预防性控制（如授权审批、职责分离、安全措施）和侦测性控制（如盘点、核对、绩效审查）。本书将重点讲解关键控制活动的具体设计与实施，例如如何设计有效的采购审批流程以防止不当支出，如何建立严格的库存管理制度以减少损耗，如何确保财务报告的准确性。我们将强调控制活动的设计应与风险水平相匹配，并具备成本效益。 信息与沟通： 有效的信息系统和畅通的沟通渠道是内部控制体系正常运转的“神经网络”。本部分将探讨企业如何识别、获取、处理和传播与内部控制目标相关的信息。我们将讨论内部信息系统的设计原则，例如信息的及时性、准确性、可靠性和完整性。同时，本书也将强调内部沟通的重要性，包括向上、向下和横向的沟通，以及如何确保所有员工理解自身的控制责任。外部沟通也是关键，我们将探讨企业如何与外部利益相关者（如监管机构、股东、客户）进行有效沟通，以建立信任和透明度。 监督活动： 内部控制并非一成不变，需要持续的监控和评估以确保其有效性。本部分将介绍不同形式的监督活动，包括持续性监督（如日常管理层审查、自动化监控）和独立性评估（如内部审计、外部审计）。本书将重点阐述内部审计在监督内部控制有效性方面的独特价值，包括其独立性和专业性。我们将提供评估内部控制有效性的方法和报告机制，以及如何根据监督结果对控制体系进行改进。 第二部分：企业风险管理的深化与拓展 在掌握了内部控制的基本框架后，本部分将进一步深化对企业风险管理的理解。我们将介绍更全面的风险管理理念，如ERM（Enterprise Risk Management）——企业风险管理，并探讨其如何与内部控制相互促进，形成一个协同作用的整体。 ERM框架解读： 我们将详细介绍COSO ERM框架及其与COSO ICIF的关系。ERM框架从战略目标、运营目标、报告目标和合规目标四个层面为企业风险管理提供了指导。本书将深入分析ERM框架的四大目标类别，并提供在每个类别下进行风险评估和管理的方法。 战略风险管理： 战略风险直接影响企业的长期生存和发展。本部分将引导读者如何识别和评估与企业战略目标相关的风险，例如市场变化、技术颠覆、竞争加剧、地缘政治不确定性等。我们将探讨如何将风险管理融入战略规划过程，以及如何制定应对战略风险的预案。 运营风险管理： 运营风险是企业日常经营活动中最常见、最直接的风险。本书将详细讲解如何识别和管理与生产、销售、服务、供应链、信息技术等相关的运营风险，例如流程中断、质量问题、合同违约、数据泄露等。我们将提供具体的风险控制工具，如业务连续性计划（BCP）和灾难恢复计划（DRP）。 财务风险管理： 财务风险直接关系到企业的财务健康和偿付能力。本部分将深入探讨市场风险（如利率风险、汇率风险、股票价格风险）、信用风险（如客户违约风险、供应商违约风险）和流动性风险（如资金短缺风险）。我们将介绍常用的财务风险管理工具和技术，例如风险敞口分析、套期保值、信用评级等。 合规风险管理： 随着监管环境日益复杂，合规风险已成为企业不容忽视的挑战。本书将指导企业如何识别和管理与法律法规、行业标准、内部政策相关的风险，例如反垄断、反腐败、数据隐私、环境保护等。我们将强调建立完善的合规体系，包括合规政策、培训、监控和举报机制。 第三部分：关键业务领域的内部控制与风险管理实践 本部分将聚焦于企业运营中的具体业务领域，深入剖析在这些领域实施内部控制和风险管理的具体方法和注意事项。 财务报告内部控制： 确保财务报告的真实、准确、完整是企业内部控制的核心目标之一。本书将详细介绍财务报告内部控制的设计和执行，包括会计政策的制定与执行、交易的记录与复核、账簿的核对与调整、财务报表的编制与审批等。我们将重点关注一些高风险的财务领域，如收入确认、成本核算、存货管理、固定资产折旧、金融工具等。 采购与供应链风险管理： 供应链的稳定与高效直接影响企业的成本和运营效率。本书将探讨如何建立健全的采购审批、供应商选择、合同管理、收货验收、付款结算等内部控制流程，以防范采购舞弊、供应商垄断、质量不合格、交付延误等风险。 销售与客户信用风险管理： 销售是企业收入的来源，但同时也伴随着客户信用风险。本书将指导读者如何建立有效的客户信用评估、订单审批、合同签订、发货管理、收款跟踪等内部控制，以降低坏账风险，确保销售收入的及时回收。 信息技术（IT）内部控制： 随着数字化转型加速，IT系统已成为企业运营的命脉。本书将深入探讨IT访问控制、数据安全、系统变更管理、业务连续性计划、IT外包风险等关键IT内部控制要素，以保护企业的数据资产和IT系统的稳定运行。 人力资源风险管理： 人力资源是企业最宝贵的财富，但同时也可能带来一定的风险。本书将涵盖招聘与录用、薪酬福利、绩效管理、培训与发展、劳动关系、离职管理等环节的内部控制，以防范歧视、舞弊、侵权、人才流失等风险。 第四部分：内部控制与风险管理的评估与改进 内部控制和风险管理是一个持续改进的过程。本部分将侧重于如何对已建立的体系进行有效的评估，并据此进行改进。 内部审计的角色与方法： 本书将阐述内部审计在评估内部控制有效性中的核心作用。我们将介绍内部审计的计划、执行、报告和后续跟踪流程，以及如何利用风险导向的审计方法来识别和评估关键风险点。 绩效评估与关键绩效指标（KPIs）： 如何量化内部控制和风险管理的成效？本书将介绍如何设定与内部控制和风险管理目标相关的KPIs，并指导读者如何收集数据、分析结果，从而评估控制的有效性和风险的降低程度。 建立持续改进机制： 内部控制和风险管理并非一劳永逸。本书将强调建立一个持续改进的循环，包括定期审查、反馈机制、经验学习、政策更新等，以确保体系能够适应企业和外部环境的变化。 结论 《卓越运营：企业内部控制与风险管理实务指南》秉持“务实、系统、前瞻”的编写理念，旨在为读者提供一个全面、深入且极具操作性的指导。本书内容紧密结合企业实际运营，力求将复杂的理论转化为易于理解和执行的实践方法。通过学习本书，企业管理者将能够构建更加坚实的内部控制体系，更有效地识别和管理各类风险，从而在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，实现卓越运营和可持续发展。本书适用于企业各级管理者、财务人员、合规官、内审人员，以及所有希望提升企业治理水平和运营绩效的专业人士。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我都在思考，如何才能让公司的各项经营活动更加规范、高效，并且最大限度地规避风险。《企业内部控制流程手册（第3版）》这本厚重的书籍，在我手中沉甸甸的，仿佛承载着企业稳健发展的智慧。我渴望从书中找到关于如何系统性地梳理和优化现有内部控制流程的答案。我设想，这本书或许能够提供一套行之有效的方法论，引导我去识别企业运营中的关键控制点，并针对这些点设计出具体的执行方案。例如，在采购、销售、财务等核心业务环节，究竟应该设置哪些审批层级？如何确保每一笔资金的流向都清晰可查，且符合公司的规章制度？更重要的是，我希望这本书能够帮助我理解，如何在不同规模、不同行业背景的企业中，灵活运用内部控制的原则。它是否能提供一些工具或模板，让我们能够快速上手，根据自身企业的特点进行定制化的改造？我也期待书中能对现代信息技术在内部控制中的应用有所阐述，例如利用大数据分析来预警潜在的财务舞弊，或者通过自动化审批系统来提高效率并减少人为错误。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《企业内部控制流程手册（第3版）》的初衷，纯粹是被它沉甸甸的厚度和“第3版”这个字眼所吸引，心里想着，一本能更新到第三版的书，肯定是对企业运营中的那些“看不见摸不着”的风险管理和合规性有着深入的探讨，说不定能给我这个在外围摸爬滚打多年，却对内部控制细节总觉得隔靴搔痒的运营者提供一些醍醐灌顶的启示。翻开书，扑面而来的是一丝不苟的严谨感，大量的表格、流程图和清晰的章节划分，似乎都在预示着一个系统、完整的体系构建。我尤其期待的是，在当前监管日益趋严、市场环境瞬息万变的背景下，企业如何才能在保证效率的同时，构筑起牢不可破的内部防火墙。这本书会不会像一本秘籍，点明那些容易被忽视的环节，比如在审批流程中如何嵌入有效的防错机制，在信息系统中如何保证数据的真实性和完整性，以及在对外合作中如何识别和规避潜在的利益冲突？我希望它不仅能讲解理论，更能提供大量可落地、可操作的案例，让我们这些实际操作者能够触类旁通，结合自身企业的实际情况，借鉴并改进现有的控制流程。毕竟，再好的理论，如果无法落地，那也只是空中楼阁。

评分☆☆☆☆☆

在信息爆炸的时代，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，除了创新能力，强大的内部管理和风险控制能力更是基石。《企业内部控制流程手册（第3版）》这本厚重的著作，在我看来，就像是为企业精心打造的一套“防御工事”的图纸。我渴望从中学习到如何构建一套全面、系统、并且具有前瞻性的内部控制体系。这本书会否深入剖析不同类型的企业在面对特定风险时，应该如何设计和实施相应的控制措施？比如，对于制造业，如何控制生产过程中的质量风险和安全风险；对于服务业，又该如何规范服务流程，提升客户满意度，同时避免潜在的法律纠纷？我尤其好奇，在互联网时代，企业如何有效地应对新的风险，例如网络攻击、数据泄露以及知识产权保护等问题。我期待书中不仅能提供静态的流程描述，更能分享一些动态的风险评估和应对策略，让我们能够与时俱进，不断完善内部控制体系。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期在基层工作的管理者，我时常感到，很多时候我们都是在“摸着石头过河”，对于企业内部那些看不见的“网”，既感到重要又觉得难以把握。《企业内部控制流程手册（第3版）》这个名字，就像一位经验丰富的老者，承诺着能为我指点迷津。我最期待的是，这本书能够将那些抽象的内部控制概念，转化为具体、可执行的操作指南。我希望在阅读后，我能够清晰地知道，在日常的业务操作中，有哪些是必须严格遵守的“红线”，哪些是可以根据实际情况进行微调的“灵活区”。比如，在员工的权限管理上，如何做到既能授权又不失控制？在信息的传递上，如何保证准确无误，不被滥用？特别是在信息安全日益受到重视的今天，这本书会不会触及到数据备份、访问权限控制等方面的具体措施？我更希望它能提供一些关于如何建立和维护一种“合规文化”的思考，让每一个员工都能主动地将内部控制意识融入到日常工作中，而不是将其视为一种额外的负担。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本好的企业管理书籍，不应该只是纸上谈兵，更应该具备强大的落地能力。《企业内部控制流程手册（第3版）》这个书名，给我一种感觉，它就像是一本操作手册，能够指导企业如何一步步地构建和完善内部控制体系。我特别想知道，这本书是如何将复杂、抽象的内部控制理论，转化为一套清晰、可执行的操作流程。例如，在财务报销环节，它会详细列出哪些是必须填写的表格，哪些是必须提交的附件，以及需要经过哪些部门的审批？在合同签订环节，又会如何明确合同的审查流程，风险评估的要点，以及授权审批的权限？我希望这本书能够提供一些实用的工具，比如流程图、检查表，甚至是模板化的制度文件，让我们能够直接借鉴，并根据企业的具体情况进行修改和应用。毕竟，对于很多企业来说，从零开始建立一套完整的内部控制体系是一项艰巨的任务，如果能有一本这样的“工具书”，无疑会大大降低难度，提高效率。

评分☆☆☆☆☆

包装挺好，是正版

评分☆☆☆☆☆

好好好啊你给我的美女的美女

评分☆☆☆☆☆

从第一版买到第三版，这套书很实用

评分☆☆☆☆☆

好好好，质量不错，值得够买，放心买吧

评分☆☆☆☆☆

学习中

评分☆☆☆☆☆

书内容不错，标准流程做的非常好，学习了新知识。

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈好哈哈哈哈哈哈红红火火好哈哈哈哈哈哈哈哈

评分☆☆☆☆☆

偏重管理流程，算是有些启发，完全照抄不太合适，细节需要再结合自己的实际。

评分☆☆☆☆☆

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