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侯其锋 著

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• 财务管理
• 风险管理
• 合规管理
• 公司治理
• 管理会计
• 审计

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115422170

版次：01

商品编码：11917495

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-05-01

页数：366

正文语种：中文

编辑推荐

为什么选择本书？
1.指导性强
本书依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等法律规范编写而成。
2.专业性强
作者具有丰富的企业内控管理与实践经验，对企业内部控制体系的建立健全、规范运作有着深刻的理论认识和独到的见解。
3.本土化强
立足国内企业内控现场，规范企业内部控制管理基础，解析内控体系建设与实施要点，帮助企业提升品牌形象。
4.实操性强
本书配有大量实战案例范本、表格、文书，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。
全书以内部控制五要素为主线：建立健全企业内部控制体系、科学创设内部控制环境、分析预防具体业务风险、规范完善业务流程层面内部控制、严格监督内部控制实施情况，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内部控制建设流程进行了全方位梳理。

内容简介

本书以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为依据，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了全方位梳理。
全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。
本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及相关财经院校财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

作者简介

侯其锋

法学硕士，知名律师，曾任广东万泽实业股份有限公司（股票代码000534）法律事务部总经理，深圳市康达尔（集团）股份有限公司（股票代码000048）法律事务部总经理；现任北京市康达律师事务所高级合伙人，主要从事公司法律业务、证券法律业务的研究和实务工作。侯老师主导或参与多家公司IPO、新三板挂牌与并购重组工作，对企业内部控制体系的建立健全、规范运作有着深刻的理论认识和丰富的实践经验。

目录

目录
第一章　建立健全企业内部控制体系
第一节　建立内部控制组织　2
一、内部控制的责任主体　2
二、内控部门的设置方式　3
第二节　内部环境的诊断与完善　4
一、治理结构　5
二、机构设置及权责分配　5
三、内部审计　5
四、人力资源政策　5
五、企业文化　5
六、法律环境　6
第三节　动态的风险评估　6
一、风险管理的过程　6
二、风险评估评级标准及评估方法　8
第四节　控制活动的设计　11
一、控制活动的分类　11
二、控制活动的关注要点　13
三、控制活动的措施　13
第五节　信息与沟通贯穿始终　21
一、要素　21
二、信息　22
三、沟通　26
第六节　运用内部监督手段　28
一、内部监督　28
二、内部控制缺陷　29
三、内部控制自我评价　29
第二章　内部控制环境的创设
第一节　内部控制环境要素分析　32
一、诚信和道德价值观　32
二、对员工胜任工作能力的要求　33
三、董事会和审计委员会　33
四、管理层的经营理念、经营风格和控制方法　47
五、企业的组织结构　54
六、企业内部权力与责任配置　55
七、内部审查　55
八、人力资源的政策和实务　56
九、企业文化因素　63
十、法制观念　63
第二节　内部控制环境创设要点　63
一、强化领导者的控制意识　63
二、构建合理有效的组织结构　64
三、强调“人”的作用——加强人力资源管理　69
四、加强企业文化建设　72
五、实施科学的权责分配体系　73
六、加强内部审计职能的发挥　74
七、建立反舞弊机制　75
第三章　具体业务风险与内部控制
第一节　组织架构设计业务风险与内部控制　84
一、建立和完善组织架构的意义　84
二、组织架构设计和运行的主要风险　84
三、组织架构设计的内部控制　85
四、组织架构的运行　89
第二节　发展战略业务风险与内部控制　90
一、为什么要制定和实施发展战略　91
二、制定与实施发展战略应关注的风险　91
三、发展战略制定的内部控制　92
四、发展战略实施的内部控制　93
五、发展战略转型的内部控制　94
第三节　社会责任风险与内部控制　96
一、企业为什么要履行社会责任　96
二、企业履行社会责任面临的主要风险　96
三、企业应当履行的社会责任　96
四、企业如何履行社会责任　100
第四节　全面预算业务风险与内部控制　100
一、全面预算管理应关注的风险　101
二、全面预算岗位分工与授权批准　101
三、全面预算的基本业务流程　102
四、预算流程的主要业务风险与控制措施　103
第五节　人力资源业务风险与内部控制　108
一、人力资源管理应关注的主要风险与控制　109
二、人力资源的引进与开发控制　109
三、人力资源的使用与退出控制　112
第六节　研发业务风险与内部控制　113
一、研发业务应关注的风险　113
二、研发业务的管理流程　113
三、研发业务的主要风险与管控措施　114
四、核心研发人员的内控管理　121
第七节　合同管理业务风险与内部控制　122
一、合同管理应关注的风险　123
二、合同管理的总体要求　123
三、合同管理的流程　123
四、合同管理的主要风险点及管控措施　124
五、合同管理的后评估控制　129
第八节　工程项目业务风险与内部控制　129
一、企业至少应当关注的工程项目风险　129
二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制　130
三、工程立项的内部控制　131
四、工程设计的内部控制　133
五、工程招标的内部控制　134
六、工程建设的内部控制　136
七、工程验收的内部控制　140
第九节　采购管理业务风险与内部控制　142
一、采购业务内部控制的目标　142
二、采购业务中重要的职务分离　142
三、采购业务的流程　143
四、采购业务各环节的风险点及管控措施　144
五、采购业务的后评估控制　149
第十节　销售业务主要风险与内部控制　149
一、销售业务的流程　150
二、销售业务各环节的主要风险与管控措施　150
三、销售和收款业务关键控制点　156
第十一节　资金管理业务风险与内部控制　157
一、货币资金的内部控制目标　157
二、货币资金的内部控制环境　158
三、资金管理涉及的主要风险　158
四、筹资活动的内部控制　159
五、投资活动的内部控制　162
六、资金营运活动内部控制　165
第十二节　资产管理业务风险与内部控制　169
一、资产管理应关注的风险　169
二、存货的内部控制　170
三、固定资产的内部控制　173
四、无形资产的内部控制　177
第十三节　担保业务风险与内部控制　179
一、担保业务应关注的风险　179
二、担保业务的职责分工与授权批准　179
三、担保业务的一般流程　180
四、担保业务的关键控制点和主要管控措施　181
第十四节　业务外包风险与内部控制　185
一、业务外包应关注的风险　186
二、业务外包的基本流程　186
三、业务外包的主要风险点与管控措施　187
第十五节　财务报告业务风险与内部控制　191
一、财务报告内部控制的目标　192
二、财务报告应关注的风险　192
三、财务报告的编制流程　192
四、财务报告编制阶段的主要风险点与管控措施　193
五、财务报告对外提供阶段的主要风险点与管控措施　197
六、财务报告分析利用阶段的主要风险点与管控措施　199
第十六节　内部信息传递风险与内部控制　200
一、内部信息传递应关注的风险　200
二、内部信息传递的总体要求　201
三、内部信息传递的流程　201
四、内部信息传递的主要风险点与管控措施　202
五、反舞弊　206
第十七节　信息系统业务风险与内部控制　207
一、信息系统内控应关注的风险　207
二、信息系统内控的岗位分工与授权审批　208
三、信息系统开发的内部控制　209
四、信息系统运行与维护的内部控制　214
第四章　业务流程层面内部控制
第一节　内部控制和业务流程重组的关系分析　218
一、分工　218
二、流程设计　218
三、信息技术　219
第二节　流程风险分析　219
一、营运风险　219
二、财务风险　219
三、授权风险　220
四、信息技术风险　220
五、廉正风险　220
第三节　流程结构设计　220
一、建立流程结构图　220
二、具体流程的梳理　222
三、绘制流程图　224
四、审核反馈与重大分歧解决　230
【实操范本　01】战略规划管理流程　230
【实操范本　02】企业文化管理流程　234
【实操范本　03】人力资源管理流程　236
【实操范本　04】货币资金管理业务流程　250
【实操范本　05】采购业务管理流程　265
【实操范本　06】低值易耗品管理业务流程　271
【实操范本　07】固定资产取得管理业务流程　273
【实操范本　08】固定资产管理业务流程　274
【实操范本　09】固定资产处置管理业务流程　278
【实操范本　10】无形资产管理业务流程　279
【实操范本　11】融资管理流程　283
【实操范本　12】担保业务流程　289
【实操范本　13】预算编制管理业务流程　292
【实操范本　14】运营分析与预算调整管理业务流程　296
【实操范本　15】关联交易管理业务流程　298
【实操范本　16】工程项目管理业务流程　303
【实操范本　17】投资业务管理流程　322
【实操范本　18】业务外包流程　326
【实操范本　19】财务报告信息流程　332
【实操范本　20】信息系统管理业务流程　337
第五章　内部控制实施的监督
第一节　内部控制审计　344
一、内部审计制度的建立　344
二、内部审计的监督内容　346
三、内部审计的程序　347
第二节　内部控制的自我评价　351
一、内部控制评价的内容　351
二、内部控制评价的程序　352
【实战范本　01】内部控制评价表　355
【实战范本　02】××股份有限公司2015年度内部控制评价报告　36

前言/序言

揭秘现代企业运营的基石——《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》 在瞬息万变的商业环境中，企业如同一艘巨轮，航行于复杂多变的海洋。而要确保这艘巨轮平稳、高效、安全地抵达目的地，一套健全有效的内部控制体系，无疑是其最为坚实的压舱石和最精准的导航仪。本书《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》并非空泛的理论说教，它是一本为所有致力于提升企业管理水平、防范经营风险、实现可持续发展的企业人士量身打造的实操手册。它将枯燥的规范性要求，转化为易于理解、直观易懂的图解式内容，让内部控制不再是高高在上的管理术语，而是深入企业运营血脉的生动实践。 一、 时代呼唤，规范引领：为何企业迫切需要内部控制？ 当今时代，企业面临的挑战前所未有。全球化竞争加剧、市场波动频繁、监管环境日益严格，再加上信息技术日新月异带来的机遇与风险，任何一个环节的疏忽都可能引发连锁反应，对企业的声誉、资产乃至生存造成毁灭性打击。 风险管理的必然要求： 企业经营的本质就是风险与收益的权衡。内部控制是企业风险管理的核心环节，它通过识别、评估、应对和监控各类风险，将潜在的损失降至最低，从而保障企业战略目标的顺利实现。本书将深入剖析风险的类型，从战略风险、运营风险、财务风险到合规风险，提供系统性的识别框架和应对策略。 合规经营的法律基石： 各国政府和监管机构对企业内部控制的要求日益强化。《企业内部控制基本规范》及其配套指引，已成为中国企业必须遵守的国家标准。未建立健全内部控制的企业，不仅面临法律风险，还可能在资本市场融资、重大交易等方面受到限制。本书将清晰解读这些规范的内涵，并将其转化为企业可执行的操作步骤。 提高运营效率的助推器： 健全的内部控制并非仅仅是“刹车片”，它更能成为“油门”。清晰的权责划分、规范的业务流程、有效的授权审批，能够避免重复劳动，减少资源浪费，提高决策效率，从而整体提升企业的运营效能。本书将通过大量图解，展示如何优化业务流程，实现效率与控制的平衡。 保障资产安全与信息可靠： 资产的流失和财务信息的失真，是企业经营的致命伤。内部控制通过严格的资产管理、账务核算和信息披露程序，有效防范舞弊、侵占等行为，确保企业资产的安全完整，提供真实、准确、完整的财务信息，为管理层提供可靠的决策依据。 提升公司治理水平的标志： 良好的公司治理是现代企业管理的重要标志。内部控制是公司治理的重要组成部分，它能够促进董事会、监事会和管理层之间的有效制衡，强化股东权益保护，提升企业的整体信誉和市场价值。 二、 精炼内容，直击痛点：本书的核心价值与独特优势 《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》之所以能够成为企业内控实践的有力支撑，在于其内容设计的科学性、操作性的高度统一，以及形式呈现的直观性。 1. 全面覆盖，体系构建： 本书紧密围绕《企业内部控制基本规范》及其配套指引，系统阐述了内部控制的五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。每一要素都进行了深入浅出的讲解，并细化到具体的控制领域和关键环节。 控制环境： 强调企业文化的塑造，从董事会、管理层到普通员工，如何构建廉洁、诚信、负责任的组织氛围，是所有控制活动得以有效运行的基础。本书将通过案例和图示，展示不同层级在建立良好控制环境中的作用。 风险评估： 教授企业如何识别、分析和评估可能影响企业目标实现的内外部风险。这包括风险的识别方法（如头脑风暴、情景分析）、风险的度量（如定性、定量分析）、风险的优先排序，以及如何根据风险等级制定应对策略。 控制活动： 这是内部控制的核心执行层。本书将详尽讲解各类控制活动，包括但不限于： 授权与批准： 明确各项业务活动的权限划分和审批流程，防止未经授权的交易。 职责分离： 对于关键业务环节，实现授权、执行、记录、监督等职能的分离，降低舞弊风险。 信息系统控制： 强调对企业信息系统的安全、访问权限、数据备份、灾难恢复等方面的控制。 实物控制： 对货币资金、存货、固定资产等实物资产的存取、保管、盘点等进行严格管控。 绩效评价： 通过设定明确的绩效目标，并与实际绩效进行对比分析，及时发现偏差并纠正。 文件与记录： 建立规范的文件管理制度，确保文件记录的准确性、完整性和可追溯性。 信息与沟通： 强调企业内部信息传递的及时性、准确性和完整性，以及如何建立有效的沟通渠道，确保所有相关人员都能获取所需信息，并理解其重要性。 内部监督： 讲解如何通过持续的监督和独立的评价，评估内部控制的有效性，并及时发现问题，提出改进建议。这包括内部审计、自我评价等多种形式。 2. 图解呈现，直观易懂： 本书最大的特色和优势在于其“图解版”的呈现方式。告别冗长的文字描述，取而代之的是大量的流程图、组织结构图、数据图表、示意图等视觉化元素。 流程梳理： 复杂的业务流程被拆解成一个个直观的流程图，让你一目了然地看到业务的起点、终点以及每一个关键节点的操作要求和控制点。例如，采购流程、销售流程、费用报销流程等，都将配以详细的图示。 职责明确： 通过组织结构图和职责矩阵，清晰界定不同岗位、不同部门在内部控制中的责任和权限，避免推诿扯皮，确保事有人管、责有人负。 风险可视化： 风险评估的结果，例如风险矩阵图，能直观地展示不同风险的等级和可能带来的影响，帮助管理者快速聚焦重点。 控制点定位： 在流程图中，关键的控制点会以醒目的标识标注出来，让执行者清楚地知道在何时、何地需要执行何种控制措施。 数据支撑： 图表化的数据展示，能够更有效地揭示问题的严重性或改进的效果，为管理决策提供有力支持。 3. 操作导向，解决实际问题： 本书并非停留于理论层面，而是以解决企业的实际操作问题为导向。 标准模板提供： 在某些控制领域，本书将提供可供企业参考和借鉴的控制程序、表单模板等，帮助企业快速建立起符合自身特点的制度文件。 案例分析： 穿插真实的企业内部控制案例，分析其成功经验或失败教训，让读者在借鉴中学习，在反思中进步。 问题导向的解答： 针对企业在内部控制实践中可能遇到的常见问题，本书提供了清晰的解答和实操建议，例如“如何进行有效的授权审批？”、“如何防范员工舞弊？”、“如何确保信息系统的安全？”等等。 与时俱进的内容： 结合当前企业管理和科技发展的新趋势，例如信息系统在内部控制中的应用，本书也会提供前瞻性的指导。 三、 目标读者群：谁能从本书中获益？ 《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》是一本面向广泛的企业管理者的实操工具书，尤其适合以下人群： 企业高层管理者： 包括董事长、总经理、副总经理等，他们需要对企业的整体风险和内控体系负责。本书能帮助他们建立全局观，理解内控对企业战略实现的重要性。 财务与审计部门人员： 包括财务总监、财务经理、内部审计师、外部审计师等，他们是内部控制的设计者、执行者和监督者。本书能为他们提供详细的操作指南和专业工具。 合规与风险管理部门人员： 随着企业对合规性要求的提高，专门的合规与风险管理部门应运而生。本书是他们日常工作的必备参考。 业务部门负责人与骨干员工： 内部控制的有效性最终体现在业务的日常执行中。本书能帮助业务部门理解各自在内控体系中的职责，规范操作，规避风险。 初创企业管理者： 尽管是初创企业，但建立健全的内控意识和基础体系，将为企业的长远发展奠定坚实基础，避免走弯路。 对企业管理感兴趣的学生与研究者： 本书以图解化的方式，为理解和学习企业内部控制提供了极佳的入门途径。 四、 结语：构建稳健的未来，从强化内部控制开始 在复杂多变的商业世界里，一家优秀的企业，不仅需要拥有清晰的战略愿景和强大的执行力，更需要一套坚固可靠的“防火墙”和“安全网”——这就是内部控制。它不是企业发展的负担，而是驱动企业稳健前行的强大引擎。 《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》的出版，旨在打破内控理论与实践之间的鸿沟，让企业真正理解并能够落地执行。它就像一位经验丰富的向导，用最清晰的语言、最直观的图示，带领企业管理者穿越内部控制的迷宫，抵达高效、合规、安全的管理彼岸。 阅读本书，您将学会如何从“为什么要做”到“如何去做”，将抽象的规范转化为具体的行动，将潜在的风险转化为可控的因素，最终构建起一家具有卓越竞争力和可持续发展能力的企业。拥抱《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》，就是拥抱一个更加稳健、更加成功的未来。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在财务领域摸爬滚打多年的从业者，我深切体会到内控体系的重要性。它不仅仅是企业合规的门面，更是风险管理的基石。我曾亲眼见过一些企业因为内部控制的缺失，导致资产流失、经营混乱，甚至面临巨额罚款。所以，当我在书店看到《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》时，内心是充满期待的。我希望这本书能够系统地梳理国家发布的内部控制基本规范，并将其转化为企业日常运作中可以执行的具体步骤。特别是“操作指南”这四个字，让我觉得这本书不是纸上谈兵，而是真正能够指导实践的。我非常关注书中关于风险识别、评估与应对的部分，希望它能提供一套完整的方法论，帮助企业发现潜在的风险点，并制定有效的防范措施。同时，我也期待书中能够涵盖一些常见的内部控制审计案例，让我能够从实际中学习，了解审计师关注的重点，从而更好地完善公司的内控体系。

评分☆☆☆☆☆

《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》这个书名，一下子就抓住了我的眼球。作为一名长期关注企业治理和风险管理的研究者，我深知一套完善的内控体系是企业可持续发展的关键。很多时候，理论上的规范很容易理解，但如何将其转化为实际可操作的流程，却成了许多企业面临的难题。我期待这本书能够在这方面提供独特的视角和深入的解析。我希望它不仅仅是对《企业内部控制基本规范》的简单解读，而是能够结合丰富的实践经验，提供一套接地气的操作方法。特别是“操作指南”和“图解版”的结合，预示着这本书的实用性和易读性会非常高。我希望能看到书中对不同行业、不同规模企业的内控建设案例进行深度剖析，并提供一套可复制、可推广的实施框架。此外，我也关注书中关于信息系统对内控的影响，以及如何利用技术手段提升内控效率。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名就很有吸引力，《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》，听起来就非常实用，像是解决企业管理痛点的一剂良药。我一直觉得，公司运营的顺畅与否，很大程度上取决于有没有一套行之有效的内部控制体系。很多时候，小问题积累起来就会变成大麻烦，轻则影响效率，重则可能触及法律红线。所以，我特别期待这本书能提供一套清晰、易懂的操作流程，能把那些抽象的规范真正落地。我希望它不仅仅是理论的堆砌，而是能给出具体的案例分析，比如在采购、销售、财务等关键环节，应该如何设置控制点，如何进行监督，遇到风险时又该如何应对。而且“图解版”这个词，更是让我眼前一亮，毕竟枯燥的文字很容易让人望而却步，有了图，我相信能更直观地理解那些复杂的流程和制度，让学习过程变得轻松有趣。总的来说，我希望这本书能成为我工作中不可或缺的参考工具，帮助我构建更稳健、更合规的企业运营环境。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚加入公司不久的基层管理人员，对于企业内部的运作流程和管理规范还不是很熟悉。《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》这个书名，听起来就像是为我这样的人量身定做的。我之前的工作经验大多集中在具体的业务执行层面，对于如何建立和维护一套完整的内控体系，我一直感到有些力不从心。所以，我非常希望这本书能够用最通俗易懂的语言，向我解释什么是内部控制，为什么它对企业如此重要，以及在我的工作岗位上，我应该如何配合公司的内控要求。我尤其看重“图解版”这部分，因为我更喜欢通过视觉化的方式来学习，比如流程图、示意图等，这样能帮助我更快地理解复杂的概念和流程。我希望这本书能为我提供一份清晰的行动指南，让我能够更好地理解自己的职责，并在工作中自觉遵守和执行内控规定，为公司的健康发展贡献一份力量。

评分☆☆☆☆☆

随着市场竞争的日益激烈，企业要想在激烈的环境中生存并发展壮大，就必须建立一套强大的内部控制体系。这本书的名字，《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》，就直接点明了它的核心价值——提供一套可操作、易理解的内部控制规范。我非常期待它能够深入浅出地讲解内部控制的各个方面，从风险评估到内部审计，再到信息披露，每一个环节都希望能得到清晰的阐述。我希望这本书能够为企业管理者提供切实可行的指导，帮助他们识别企业运营中的潜在风险，并制定相应的控制措施。尤其“图解版”的承诺，让我觉得这本书会非常生动形象，能够将那些原本枯燥的理论变得更加易于理解和掌握，这对于企业内部的培训和推广来说，无疑是一大福音。我期待这本书能够成为企业内控建设的“百科全书”，为企业提供一套完整的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

讲了很多流程，平时能用上

评分☆☆☆☆☆

包装实在太简陋了，收到的书好几本都快破败了。

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈好

评分☆☆☆☆☆

很好

评分☆☆☆☆☆

正版无误，内容实用比较易懂 作为工作参考用书不错

评分☆☆☆☆☆

可以说是很实用了，还没有开始读，我就是来评价赚豆豆的。

评分☆☆☆☆☆

书的质量很好，纸张质感很好，裁切整齐，感觉很正版，买来当工具书用的。第一次在京东买图书，非常满意。

评分☆☆☆☆☆

还不错，初学者，提供模板。

评分☆☆☆☆☆

认真学习 天天向上