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财政部会计司 编

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• 企业内部控制
• 内部控制规范
• COSO框架
• 风险管理
• 财务管理
• 会计
• 审计
• 合规
• 管理
• 规范

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787505895270

版次：1

商品编码：10476409

包装：平装

开本：16开

出版时间：2010-07-01

用纸：胶版纸

页数：415

正文语种：中文

内容简介

《企业内部控制规范讲解2010》的撰写历时近半年，其间反复修改，数易其稿，并进行了广泛深入的实地调研和征求意见，力求做到讲解精准、内容完整，通俗易懂，贴近企业实际，具有指导性、实用性和可操作性。

目录

发布实施内控规范服务经济社会发展
强化落实稳步推进加强我国上市公司内部控制建设
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话袁
全面提升企业管理水平和风险防范能力的重大举措
第一章 《企业内部控制基本规范》讲解
第二章 《企业内部控制应用指引第1号--组织架构》讲解
第三章 《企业内部控制应用指引第2号--发展战略》讲解
第四章 《企业内部控制应用指引第3号--人力资源》讲解
第五章 《企业内部控制应用指引第4号--社会责任》讲解
第六章 《企业内部控制应用指引第5号--企业文化》讲解
第七章 《企业内部控制应用指引第6号--资金活动》讲解
第八章 《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》讲解
第九章 《企业内部控制应用指引第8号--资产管理》讲解
第十章 《企业内部控制应用指引第9号--销售业务》讲解
第十一章 《企业内部控制应用指引第10号--研究与开发》讲解
第十二章 《企业内部控制应用指引第11号--工程项目》讲解
第十三章 《企业内部控制应用指引第12号--担保业务》讲解
第十四章 《企业内部控制应用指引第13号--业务外包》讲解
第十五章 《企业内部控制应用指引第14号--财务报告》讲解
第十六章 《企业内部控制应用指引第15号--全面预算》讲解
第十七章 《企业内部控制应用指引第16号--合同管理》讲解
第十八章 《企业内部控制应用指引第17号--内部信息传递》讲解
第十九章 《企业内部控制应用指引第18号--信息系统》讲解
第二十章 《企业内部控制评价指引》讲解
第二十一章 《企业内部控制审计指引》讲解
后记

精彩书摘

1.日常监督
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。实务中，按照监督的主体，一般分为管理层监督、单位（机构）监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。
（1）管理层监督
董事会和经理层充分利用内部信息与沟通机制，获取适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效设计和运行，并对日常经营管理活动进行持续监督，包括但不限于以下措施：
董事会召开董事会议或专业委员会会议，获取来自经理层的风险评估与控制活动信息。可以利用内部审计、外聘专家及外部审计师、政府监管的力量，也可以通过询问非管理层员工、客户（供应商）等方式，持续监督经理层权力行使情况。
经理层召开经理办公会、生产例会、经济活动分析例会等，收集、汇总内部各机构的经营管理信息，持续监督内部各机构的工作进展、风险评估和控制情况。经理层听取员工的合理化建议，不断完善员工合理化建议机制，明确相应的责任部门、单位、征集方式、评审办法、奖励措施等内容，对员工提出的问题予以及时解决。
董事会（或授权审计委员会）、经理层组织实施内部控制评价，听取内部控制评价报告，获取内部控制设计和运行中存在的缺陷，积极采取整改措施并督促整改，促进实现内部控制目标。
（2）单位（机构）监督
企业所属单位及内部各机构定期对职权范围内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责，包括但不限于以下措施：
企业所属单位及内部各机构召开部门例会或运营分析会等，汇集来自本单位（机构）内外部的有关信息，分析并报告存在的问题，对日常经营管理活动进行监控。
企业所属单位及内部各机构对内部控制设计与运行情况开展自我测评，至少每年检查一次。企业所属单位及内部各机构对与本单位（机构）环境变化、相关的新增业务单元以及业务性质变化、业务变更导致重要性改变的业务活动进行跟进确认，评价并进一步完善相关的内部控制。
（3）内部控制机构监督
有条件的企业，应当设置专门的内控机构。内部控制机构结合单位（机构）监督、内外部审计、政府监管部门的意见等情况，根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督。
内部控制机构还可以通过控制自我评估的方法，召集有关管理层和员工就企业内控制度设计和执行中存在的特定问题进行面谈和讨论，同时可以通过开展问卷调查和管理结果分析等方式进行监督测试。
（4）内部审计监督
内部审计机构接受董事会或经理层委托，对日常生产经营活动实施审计检查，包括但不限于以下措施：
制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等，主要对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议。
……

前言/序言

《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》 引言 在风云变幻的商业世界，企业的生存与发展不仅取决于其产品的创新能力和市场营销策略，更深层次地依赖于其内部的运作效率、风险防控能力以及长远的战略规划。成功的企业，往往具备一套系统而行之有效的内部管理体系，这套体系如同企业的“神经网络”，确保各项业务流程顺畅运行，资源得到优化配置，并能有效应对内外部的各类挑战。本书《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》旨在为广大企业管理者、决策者以及有志于提升企业管理水平的专业人士，提供一套全面、系统且极具操作性的管理理念与实践指导。本书不涉及任何关于“企业内部控制规范讲解2010”的具体内容，而是聚焦于现代企业管理的核心要素，探讨如何在复杂多变的环境中构建高效、合规且具有可持续发展潜力的企业。 第一部分：企业战略与组织架构优化 企业的成功始于清晰的战略定位。在充满竞争的市场环境中，企业必须能够准确识别自身的优势与劣势，洞察行业趋势与市场机遇，并据此制定出具有前瞻性的战略目标。 战略愿景与使命的构建： 本部分首先强调了企业建立清晰的愿景和使命的重要性。愿景是企业未来的理想状态，是激励全体员工前进的动力；使命则是企业存在的根本目的，定义了企业为社会和客户创造价值的方式。我们将深入探讨如何通过系统的分析，提炼出真正能够引领企业发展的愿景与使命，并将其转化为具体的战略目标。 战略分析工具的运用： 为帮助企业进行科学的战略规划，本书将详细介绍一系列经典的战略分析工具，如SWOT分析（优势、劣势、机会、威胁）、波特五力模型（行业竞争的五种力量）、PESTLE分析（宏观环境因素：政治、经济、社会、技术、法律、环境）等。通过这些工具的应用，企业可以更全面地理解外部环境和内部能力，为战略决策提供坚实的基础。 战略制定与落地： 战略的制定并非终点，关键在于如何将其有效地转化为可执行的计划，并确保在企业内部得到有效推行。本书将探讨如何将宏观战略分解为中长期和短期目标，如何制定相应的策略和行动方案，以及如何建立有效的绩效管理体系来跟踪战略的执行进展。 组织架构设计与优化： 合理的组织架构是实现战略目标的重要载体。我们将分析不同类型的组织架构（如职能制、事业部制、矩阵制等）的优缺点，以及它们在不同发展阶段和行业特点下的适用性。同时，本书将提供一套系统的方法论，指导企业根据自身战略需求，设计或优化其组织架构，明确权责关系，促进信息流通，提高决策效率。我们将重点讨论如何通过扁平化管理、跨部门协作以及柔性组织设计来增强企业的敏捷性和适应性。 第二部分：运营效率提升与流程再造 高效的运营是企业生存的基石。本书的第二部分将聚焦于如何通过优化运营流程，提升整体工作效率，降低运营成本，从而增强企业的核心竞争力。 核心业务流程梳理与分析： 任何一家企业都拥有一系列核心业务流程，从客户需求获取、产品研发、生产制造、市场营销到售后服务。我们将指导读者如何系统地梳理和记录这些流程，识别其中的瓶颈、冗余和低效环节。 流程再造（BPR）与持续改进（Kaizen）： 本部分将深入介绍流程再造（Business Process Reengineering, BPR）的核心理念和方法。BPR旨在通过对业务流程进行根本性的反思和重塑，以求在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善。同时，我们也将探讨持续改进（Kaizen）的原则，强调通过微小的、循序渐进的变革来实现长期的效率提升。 精益管理与六西格玛： 精益管理（Lean Management）强调消除浪费，最大化客户价值。我们将详细阐述精益管理的各项原则，如价值流分析、准时化生产（JIT）、看板管理等。同时，六西格玛（Six Sigma）作为一种数据驱动的质量管理方法，旨在减少流程变异，提高产品和服务的质量。本书将介绍六西格玛的DMAIC（定义、测量、分析、改进、控制）模型及其在提升运营效率方面的应用。 技术赋能与自动化： 在数字时代，技术是提升运营效率的关键驱动力。我们将探讨如何利用信息技术（IT）、自动化技术（如机器人流程自动化RPA、人工智能AI）和数字化转型来优化业务流程，提高生产力，减少人为错误。本书将提供一些实际案例，展示技术如何帮助企业实现更智能、更敏捷的运营。 第三部分：风险管理与合规经营 风险无处不在，合规经营是企业可持续发展的生命线。本部分将致力于构建一套健全的风险管理体系，并强调合规文化在企业运营中的核心地位。 风险识别、评估与应对： 风险管理并非一味地规避风险，而是要主动识别、科学评估并制定有效的应对策略。本书将介绍各类企业风险，包括战略风险、运营风险、财务风险、法律合规风险、市场风险、技术风险等。我们将提供一套系统化的风险管理框架，指导企业如何建立风险登记册，进行风险的可能性与影响评估，并制定预防、减轻、转移或接受风险的应对措施。 内部控制体系的构建原则（非特定规范讲解）： 本部分将侧重于阐述现代企业建立有效内部控制的通用原则和核心要素，而非对特定外部规范条文的解读。我们将探讨如何通过建立清晰的内部政策和程序、明确的职责划分、有效的授权和批准机制、独立的监督和审计来防范舞弊和错误，确保企业资产的安全，提高财务报告的可靠性，并促进经营活动的效率和效果。 合规文化建设与道德经营： 合规不仅仅是遵守法律法规，更是一种企业文化。本书将强调如何将合规理念融入企业价值观，通过培训、宣传和奖惩机制，培育员工的合规意识和责任感。我们将探讨如何建立有效的举报机制，鼓励员工积极发现和报告潜在的违规行为，以及如何建立一支正直、专业的管理团队，引领企业走向道德经营的道路。 危机管理与应急预案： 即使具备完善的风险管理体系，突发事件仍可能发生。本部分将指导企业如何制定有效的危机管理计划，包括组建危机应对小组，明确沟通渠道，制定应急预案，以及如何在危机发生后迅速有效地进行响应和恢复。 第四部分：人才发展与组织文化塑造 人是企业最宝贵的财富，优秀的人才队伍和积极向上的组织文化是企业保持活力的源泉。 人才招聘与引进策略： 吸引和留住优秀人才是企业发展的关键。本书将探讨如何制定科学的人才招聘策略，包括明确岗位需求，设计有效的招聘流程，运用多元化的招聘渠道，以及如何通过建立雇主品牌来吸引顶尖人才。 员工培训与能力发展： 持续的学习和发展是保持员工竞争力的重要途径。我们将介绍不同类型的员工培训（如岗前培训、在职培训、领导力培训等），以及如何根据员工的职业发展规划和企业战略需求，制定个性化的培训方案。 绩效管理与激励机制： 公平有效的绩效管理体系能够激发员工的工作积极性。本书将探讨如何设定明确的绩效目标，如何进行客观的绩效评估，以及如何建立一套与绩效挂钩的激励机制（包括薪酬、奖金、晋升、认可等），以奖励优秀表现，激励全体员工不断进步。 组织文化塑造与变革管理： 积极健康的组织文化能够增强员工的归属感和凝聚力，是企业长期发展的内在动力。我们将探讨如何识别和提炼企业的核心价值观，如何通过领导者的言传身教、制度建设和沟通宣导来塑造和传承积极的组织文化。同时，在企业发展过程中，变革是常态。本书将提供关于如何有效地管理组织变革的指导，降低变革阻力，确保变革的顺利实施，并最终实现组织的持续优化。 第五部分：创新驱动与可持续发展 面对日益激烈的市场竞争和不断变化的社会环境，创新与可持续发展已成为企业赢得未来的两大关键要素。 创新思维与创新体系建设： 创新是企业保持生命力的核心。本书将探讨如何培养全员的创新思维，鼓励尝试和容忍失败。我们将介绍如何建立有效的创新体系，包括鼓励创意产生的机制、原型开发与测试、以及将创新成果转化为商业价值的转化机制。 产品与服务创新： 创新并非仅限于技术层面，产品和服务的创新同样至关重要。我们将分析不同类型的创新，如渐进式创新、颠覆式创新，并提供如何识别市场需求、进行用户研究、以及开发具有竞争力的产品和服务的实践方法。 可持续发展理念与实践： 可持续发展已成为现代企业不可忽视的责任与机遇。本书将探讨企业如何将环境、社会和治理（ESG）理念融入企业战略和运营中，实现经济效益、社会效益和环境效益的协同发展。我们将分享企业在绿色生产、社会责任、公司治理等方面的成功案例，帮助企业构建面向未来的可持续发展模式。 数字化转型与未来展望： 数字化转型是企业实现效率提升、管理优化和模式创新的重要途径。本书将展望数字化技术（如大数据、云计算、物联网、区块链等）在企业管理中的未来应用，以及如何利用数字化手段重塑企业运营，拥抱智能制造、智慧服务等新业态。 结语 《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》旨在为读者提供一套全面、系统且可操作的企业管理解决方案。本书力求通过对战略、运营、风险、人才、创新和可持续发展等关键领域的深入剖析，帮助企业管理者提升管理水平，克服挑战，抓住机遇，最终实现企业的持续、健康与繁荣发展。无论您身处何种行业，面临何种规模的企业，本书都将为您提供宝贵的洞见与实用的工具，引领您走向更加高效、合规且可持续的未来。

评分☆☆☆☆☆

阅读过程中，我尝试性地翻阅了书中关于“职责分离”原则的讲解。作者并没有简单地罗列定义，而是通过一系列生动的案例，将抽象的理论具象化。例如，他详细描述了在采购流程中，如何通过将审批、执行、监督等环节分配给不同人员，来有效防范舞弊行为的发生。这种“寓教于形”的讲解方式，让我在阅读的同时，仿佛置身于真实的业务场景中，能够直观地感受到职责分离在实际操作中的重要性。作者的语言风格非常严谨，但又不失生动，恰到好处地平衡了专业性和可读性，让复杂的概念变得易于理解和消化。

评分☆☆☆☆☆

这本书的篇幅相当可观，每一章的内容都经过了深入的阐释和细致的分析。在“内部审计”那一章节，我看到作者详细介绍了内部审计的职能、方法以及在风险控制中的关键作用。他不仅阐述了审计的必要性，还具体讲解了如何制定审计计划、如何执行审计程序、如何出具审计报告等一系列实操性很强的内容。读到此处，我深刻体会到，一个有效的内部控制体系，离不开独立、客观、公正的内部审计作为“防火墙”。作者的讲解深入浅出，既有理论的高度，又有实践的指导意义，让我对内部控制的系统性有了更全面的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计非常考究，硬壳封面，纸张也很有分量，散发出一种厚重而专业的质感。初拿到手时，就被它沉甸甸的分量所吸引，感觉就像握着一本承载着丰富知识的宝藏。封面色彩搭配沉稳大气，没有过多花哨的装饰，简洁的字体和清晰的标题“企业内部控制规范讲解2010”直接点明了主题，让人一目了然。书页的排版也很精细，字号适中，行距合理，阅读起来不会感到拥挤或疲劳。虽然我还没有深入翻阅其中的具体内容，但仅仅从外观和触感上，就能感受到编者在细节上的用心，这无疑为接下来的阅读体验奠定了良好的基础。我相信，这样一本制作精良的书，其内容的价值想必也不会让人失望。这种对品质的追求，本身就传递出一种严谨和专业的态度，这对于一本讲解规范的书籍来说，是非常重要的。

评分☆☆☆☆☆

在浏览目录的过程中，我注意到本书的章节划分非常清晰且逻辑性强。从基础概念的引入，到具体规范的解析，再到风险管理和合规性的探讨，层层递进，循序渐进。这种结构安排，非常有利于读者系统地理解企业内部控制的各个方面。特别是看到其中关于“风险识别与评估”、“内部监督机制”、“信息披露与沟通”等章节时，我仿佛看到了企业运营中那些至关重要的环节被一一剖析。目录的设计也充分考虑到了读者的检索需求，每一个小标题都概括了该章节的核心内容，使得在需要查阅特定信息时，能够快速定位。这种精心的组织，无不体现了作者在内容梳理和结构设计上的深厚功力。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本书，首先映入眼帘的是序言部分。作者以一种真诚而恳切的语气，阐述了编写此书的初衷和目的。他深入浅出地分析了当前企业在内部控制方面所面临的挑战和机遇，并强调了规范化运作对于企业长期健康发展的重要性。序言中对“2010”这个时间节点的强调，也让我对书中内容的时代背景有了初步的认识，这对于理解和应用其中的规范具有重要的指导意义。作者在序言中展现出的专业洞察力和前瞻性思维，让我对后续章节的内容充满了期待。他并没有空谈理论，而是结合实际案例，生动地描绘了建立健全内部控制体系的必要性和紧迫性。这种接地气的表达方式，让即使是初次接触内部控制理论的读者，也能快速get到核心要义。

评分☆☆☆☆☆

正版书，看着较舒服。。。

评分☆☆☆☆☆

物流挺快的，但是包装好烂，书本封面太旧了

评分☆☆☆☆☆

非常好的产品，大品牌，值得信赖。

评分☆☆☆☆☆

内部控制机构还可以通过控制自我评估的方法，召集有关管理层和员工就企业内控制度设计和执行中存在的特定问题进行面谈和讨论，同时可以通过开展问卷调查和管理结果分析等方式进行监督测试。

评分☆☆☆☆☆

（1）管理层监督

评分☆☆☆☆☆

第二，即便是京东认为需要取消合同，也应该通知客户原因和处理方案，客户同意才能撤消合同。

评分☆☆☆☆☆

质量很好，很满意

评分☆☆☆☆☆

财政部便携的工具书，对企业内部控制有一个大体描述，总体还可以吧。

评分☆☆☆☆☆

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