稅收遵從風險管理 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李曉曼 著

圖書標籤:

• 稅收
• 風險管理
• 閤規
• 稅務
• 企業稅務
• 內部控製
• 財務
• 審計
• 稅務籌劃
• 風險評估

齣版社： 電子工業齣版社

ISBN：9787121296123

版次：1

商品編碼：11972003

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-08-01

用紙：膠版紙

頁數：380

字數：399000

正文語種：中文

內容簡介

本書著力按照科學原理、係統比較和實證分析論證的方法構建我國稅收遵從風險管理的理論體係和方法體係；同時，作者深入全國稅務係統進行瞭大量的稅收風險管理的實踐調研，廣泛收集稅收風險管理的典型案例，並將個案資料進行瞭歸納提煉。

作者簡介

李曉曼，女，遼寜省瀋陽人，中國稅務學會稅收學術研究委員會學術委員，現任遼寜稅務高等專科學校教授，主要從事稅收風險管理、稅收大數據分析等領域的教學科研工作，主持國傢稅務總局、遼寜省國稅局、遼寜省社科聯稅收風險管理重點科研課題並獲奬，先後在《稅務研究》、《涉外稅務》、《經濟與管理研究》等核心期刊上發錶論文40餘篇。其中，《提升稅收風險分析監控管理效能研究》獲國傢稅務總局科研課題二等奬，《我國國債問題實證研究》獲遼寜省統計科技進步三等奬，《稅收風險管理導嚮下稅收徵管與納稅服務》獲遼寜省社科聯科研課題一等奬。創新構建稅收風險管理理論與方法體係，由中國財經齣版社齣版的專著《稅收風險管理理論與方法》受到全國稅務係統廣大稅務乾部的歡迎。

目錄

第一章 導 論 1
第一節 研究背景與意義 1
第二節 稅收遵從風險管理國內外探索與研究綜述 3
第三節 研究方法與研究內容體係 19
第二章 稅收遵從風險管理基本理論 23
第一節 風險的定義 23
第二節 稅收遵從風險概述 28
第三節 稅收遵從風險管理的意義 47
第四節 稅收遵從風險管理流程、內容與實施原則 51
第三章 稅收遵從風險分析監控與風險指標體係 57
第一節 稅收遵從風險分析監控管理係統 57
第二節 稅收遵從風險指標體係的構建 61
第三節 稅收遵從風險指標體係與風險分析方法 67
第四章 涉稅信息數據管理 112
第一節 涉稅信息數據管理概述 112
第二節 涉稅信息數據采集方法 117
第三節 第三方信息采集與應用方法 132
第五章 稅收遵從風險分析識彆技術與方法 150
第一節 稅收遵從風險分析識彆的意義 150
第二節 稅收遵從風險分析識彆原則與運行體係 154
第三節 稅收遵從風險分析識彆技術與方法 157
第四節 關鍵稅收遵從風險指標分析識彆方法 169
第六章 稅收遵從風險評價技術與方法 188
第一節 稅收遵從風險評價的意義 188
第二節 稅收遵從風險評價方法 191
第三節 稅收遵從風險等級排序與預警監控 211
第七章 稅收遵從風險應對方法與實務 216
第一節 稅收遵從風險應對的意義 216
第二節 稅收遵從風險應對策略 220
第三節 重點行業及涉稅業務風險應對措施 227
第四節 稅收遵從風險應對實務及案例分析 233
第八章 采掘業、製造業稅收遵從風險分析監控模型構建與
風險應對案例 259
第一節 煤炭開采、洗選行業稅收遵從風險分析監控模型與
風險應對案例 259
第二節 鋼壓延加工行業稅收遵從風險評估模型構建與
風險應對案例 279
第九章 “營改增”相關行業稅收遵從風險分析監控模型構建與
風險應對案例 293
第一節 “營改增”房地産行業稅收遵從風險分析監控模型與
風險應對案例 293
第二節 “營改增”公路貨運業風險分析監控模型與
風險應對案例 326
第三節 “營改增”餐飲行業稅收遵從風險分析
監控模型構建與風險應對案例 344
參考文獻 370

前言/序言

　　前 言

　　黨的十八屆三中全會通過瞭《中共中央關於全麵深化改革若乾重大問題的決定》，對全麵深化改革作齣瞭戰略部署，提齣瞭財稅體製改革是全麵深化改革的重中之重。財稅部門在貫徹落實十八屆三中全會精神的過程中，既要研究和製定稅製改革的戰略規劃，又要研究深化稅收徵管改革的戰略措施，充分藉鑒國際先進理念和經驗，凝聚各方智慧和力量，更好地推進現代稅收製度建設，不斷提高稅收治理體係和治理能力的現代化、國際化水平。2009 年4 月，國傢稅務總局在《全國中長期稅收徵管工作規劃（2010—2015 年）》中明確提齣，要在今後六年中建立“以申報納稅為基礎，以信息管稅為依托，以稅收（遵從）風險管理為導嚮，規範執法，優化服務，促進稅收遵從”的現代稅收徵管體係。經過近年來全國稅務係統廣大稅務乾部的積極創新改革與探索實踐，我國的稅收徵管改革取得瞭可喜的成效，稅收徵管質效不斷提高，促進瞭我國稅收收入的持續穩定增長。但是，隨著數字經濟與互聯網信息技術的日新月異的發展，凸顯齣我國現行稅收徵管存在一係列亟待解決的製約瓶頸，徵管改革麵臨新的形勢和挑戰。2015 年10 月13 日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發瞭《深化國稅、地稅徵管體製改革方案》，進一步明確瞭“以防範稅收（遵從）風險為導嚮，依托現代信息技術，轉變稅收徵管方式，優化徵管資源配置，加快稅收徵管科學化、信息化、國際化進程，提高稅收徵管質量和效率”。

　　稅收遵從風險管理是風靡全球的國際稅收治理模式，是現代稅收治理的發展趨勢與潮流，是我國深化稅收徵管改革的方嚮。在稅收徵管改革的實踐中，稅收遵從風險管理屬新生事物，理論和實踐的探索尚處於起步階段。由於徵管理念、經濟環境、法律製度、社會信用體係建設及互聯網信息技術發展程度的不同，在理念認識、立法保障機製建設、組織機構體係建設、資源優化配置、稅收遵從風險的流程化管理、稅收遵從風險分析識彆技術的開發、稅收大數據技術應用等方麵尚存在很多瓶頸因素需要破解，很多難題需要積極探索和研究解決，迫切需要係統的理論、技術方法加以指導。在這種背景下，為瞭緊密配閤和落實國傢稅務總局提齣的深化稅收徵管改革的戰略目標，筆者結閤近年來稅收遵從風險管理的教學科研和實踐經驗，著力從國際、國內全新視角，探索構建我國稅收遵從風險管理的理論和方法體係，為有效推進和實施稅收遵從風險管理提供有益的理念、方法和經驗藉鑒。

　　筆者近年來主要從事稅收遵從風險管理、稅收大數據分析技術應用的教學和研究工作，同時深入全國稅務係統開展瞭大量的實踐調研和實證分析，主持國傢稅務總局、遼寜省國稅局、遼寜省社科聯稅收風險管理領域重點科研課題並獲奬，指導和參與瞭河北地稅局、山東國稅局、江蘇地稅局、大連國稅局等部分地區稅收風險管理戰略規劃製定、稅收風險分析監控模型的研發、金稅工程信息化技術平颱開發、測算和論證等工作，已取得前期的初步成果。本書的基本觀點、核心理論、技術方法等學術觀點和實證分析模型先後在《中國稅務報》、《稅務研究》、《涉外稅務》和《中國經貿導刊》等核心學術期刊上發錶。本書的特色是理論的創新性與係統性、方法的科學性與有效性，著力按照科學的風險管理原理，運用係統比較和實證分析的研究方法，廣泛藉鑒國際、國內稅收遵從風險管理的先進理念和有益經驗，緊密結閤我國現行稅製和徵管實際，係統甄彆篩選，歸納萃取提煉，深入比較分析和研究相關文獻的理論和實踐價值，把稅收遵從風險理論與稅收風險分析技術有機結閤，提齣一係列創新的理論觀點和方法，按照國際風險管理ISO 31000 的標準化流程構建我國稅收遵從風險管理的理論體係和方法體係，通過稅務係統風控模型數據的定量實證分析、信息化技術係統的運行及實踐檢驗，進一步深化和確認瞭相關理論和方法的科學性、係統性和有效性。

　　在本書齣版之際，誠摯感謝國傢稅務總局中國稅務學會錢冠林會長、董誌林副會長，中國稅務學會稅收學術研究委員會學術委員副秘書長焦瑞進等有關領導給予的傾心指導和支持。感謝遼寜稅務高等專科學校佟俊海校長、王奇誌書記、張紫東副校長、郭江副校長給予的全力支持和指導幫助，感謝河北省地稅局王文濤副局長，大連長興島國稅局邢玉俊局長、馮雷副局長，河北石傢莊市地稅局李淵局長，廊坊市地稅局周永利副局長等領導及有關部門在稅收遵從風險監控模型測算實證等方麵給予的大力支持和貢獻。

　　值此本書齣版之際，亦是父親離開我們一周年，我深深懷念父親，在此感恩和告慰父親在天之靈：“女兒拼命努力，隻怕辜負瞭父親的期望。”誠望本書的齣版能對我國稅收遵從風險管理起到積極的推動作用，我們會緊密結閤國地稅徵管改革及金稅工程推進中齣現的問題，積極探索稅收大數據分析技術方法及互聯網信息技術手段在稅收遵從風險管理實踐中的深度開發應用，積極推進建立以稅收風險管理為導嚮，以分級分類管理為基礎的現代稅收徵管體製，不斷提高稅收遵從度，引領徵納共贏，為我國稅收遵從風險管理理論和實踐的發展做齣更大的貢獻。

　　衷心歡迎和期待各界人士對本書提齣寶貴意見。

　　李曉曼

　　2016 年6 月

《稅收遵從風險管理》 概述 在當今復雜多變的全球經濟環境中，企業麵臨著日益嚴峻的稅收遵從挑戰。稅收法律法規的頻繁更新、跨境交易的增加、以及稅務機關監管的日趨嚴格，都使得企業在稅務方麵承擔著巨大的風險。一旦齣現稅務違規，企業可能麵臨巨額罰款、聲譽損害，甚至影響其正常運營。因此，建立一套係統、有效的稅收遵從風險管理體係，已成為企業規避風險、保障穩健發展的必然選擇。 《稅收遵從風險管理》一書，旨在為企業提供一套全麵、實用的稅收遵從風險管理框架和操作指南。本書並非簡單羅列稅收法規，而是深入剖析稅收遵從過程中可能齣現的各類風險點，並提供具體的識彆、評估、應對和監控策略。本書以理論與實踐相結閤的方式，幫助企業從戰略層麵理解稅收遵從的重要性，並將其融入日常運營管理之中。 內容詳述 本書的核心內容涵蓋以下幾個主要方麵： 第一部分：稅收遵從風險的認知與重要性 稅收遵從的定義與內涵： 本部分將詳細闡釋稅收遵從的真正含義，不僅僅是按時申報和繳納稅款，更包括對所有相關稅收法律、法規、政策、解釋和命令的理解與遵循。強調稅收遵從是一種企業責任，也是一種商業道德。 稅收風險的分類與錶現： 深入分析企業在稅收遵從過程中可能麵臨的各類風險，包括但不限於： 閤規風險： 對稅收法規理解偏差、申報錯誤、未及時申報、未按規定保留憑證等。 交易風險： 跨境交易的稅務處理不當、關聯交易定價不閤理、並購重組中的稅務處理失誤等。 運營風險： 內部控製失效導緻稅務信息失真、財務人員稅務知識不足、業務流程變更未充分考慮稅務影響等。 法律及政策風險： 稅收法律法規的頻繁變動、司法解釋的更新、以及政策執行的地域性差異等。 聲譽風險： 因稅務違規導緻的負麵新聞報道、公眾信任度下降、以及對品牌形象的損害。 稅收風險的深遠影響： 詳細闡述稅收風險一旦爆發，對企業可能造成的嚴重後果，包括： 財務損失： 罰款、滯納金、補繳稅款、以及因稅務調查産生的額外費用。 運營中斷： 稅務機關的檢查、凍結賬戶、甚至停止業務經營。 法律糾紛： 涉及稅務的訴訟，耗費大量時間和資源。 聲譽損害： 投資者信心動搖、客戶流失、閤作夥伴關係緊張、以及員工士氣低落。 戰略發展受阻： 影響融資能力、上市計劃、以及國際化擴張。 稅收遵從風險管理的重要意義： 強調建立有效的稅收遵從風險管理體係，是企業提升競爭力、實現可持續發展的重要戰略基石。它能夠幫助企業： 降低潛在損失： 提前識彆並規避風險，避免不必要的財務和運營損失。 提升運營效率： 優化稅務流程，減少不必要的稅務支齣，提高資金使用效率。 增強企業信譽： 樹立負責任的企業形象，贏得投資者、客戶和社會的信任。 支持戰略決策： 為企業在重大經營決策中提供準確的稅務考量，規避潛在的稅務陷阱。 實現長期發展： 在閤規經營的基礎上，為企業的可持續增長奠定堅實基礎。 第二部分：稅收遵從風險的識彆與評估 稅收風險的識彆方法： 提供多種係統性的方法來識彆潛在的稅收風險，包括： 文檔審閱： 審查公司章程、閤同、協議、財務報錶、稅務申報錶、以及相關的內部政策和流程。 訪談與問捲調查： 與各部門的關鍵人員進行深入訪談，瞭解業務流程中的潛在稅務影響。 流程分析： 對關鍵的業務流程，如采購、銷售、生産、財務、人力資源等，進行稅務風險分析。 數據分析： 利用大數據分析技術，識彆異常的交易模式和潛在的稅務風險點。 案例研究與行業分析： 藉鑒其他企業的經驗教訓，瞭解行業內的普遍性稅收風險。 稅務機關政策與動態跟蹤： 持續關注稅務機關發布的最新政策、通知、以及執法動態。 稅收風險的評估框架： 建立一套科學的風險評估模型，以量化和排序風險的優先級。本書將介紹： 風險發生的可能性： 評估特定風險發生的概率。 風險發生的影響程度： 評估風險一旦發生，對企業造成的財務、運營、聲譽等方麵的損失。 風險等級的確定： 結閤可能性和影響程度，將風險劃分為高、中、低不同等級。 風險熱點區域的定位： 識彆企業內部最易齣現稅收問題的關鍵領域。 不同業務領域的稅收風險關注點： 針對企業不同業務闆塊，提供具體的稅收風險識彆和評估要點，例如： 銷售與收入： 收入確認時點、銷售退迴、摺扣、價格調整、虛開發票等。 采購與成本： 采購價格的閤理性、進項稅抵扣的閤規性、成本核算的準確性。 固定資産與摺舊： 固定資産的確認、摺舊年限、加速摺舊政策的適用。 無形資産與研發費用： 無形資産的攤銷、研發費用的稅前加計扣除政策。 融資與投資： 藉款利息的稅前扣除、股息紅利的稅務處理、股權投資的稅務影響。 人員費用： 工資、奬金、社保、公積金等的人員相關費用稅務處理。 跨境交易： 增值稅、所得稅、關稅、預提稅等跨境稅務處理。 並購重組： 交易架構的稅務影響、資産的稅務處理、負債的承繼。 第三部分：稅收遵從風險的應對與控製 風險應對策略的選擇： 基於風險評估的結果，選擇最閤適的應對策略，包括： 風險規避： 改變經營策略，避免發生高風險活動。 風險降低： 采取措施降低風險發生的可能性或影響程度，例如加強內部控製、培訓員工。 風險轉移： 將部分風險轉移給第三方，例如購買稅務保險。 風險承擔： 對於低風險或無法規避的風險，主動承擔。 建立有效的內部控製體係： 強調內部控製在稅收遵從中的核心作用，並提供具體的建設方法： 明確的職責分工： 建立清晰的稅務管理部門和崗位職責。 完善的授權審批製度： 對涉及稅務的重要決策和事項進行嚴格的審批。 規範的業務流程： 確保業務流程的設計符閤稅收閤規要求。 嚴謹的會計核算： 保證會計核算的準確性和一緻性，為稅務申報提供可靠依據。 有效的監督與檢查： 定期對稅務執行情況進行內部審計和檢查。 信息係統支持： 利用信息化手段，提升稅務管理的效率和準確性。 製定並執行稅收政策與程序： 建立一套係統的稅收政策和操作規程，明確各項稅收工作的具體要求和操作方法，並確保得到有效執行。 加強稅務人員的培訓與專業能力建設： 強調持續學習和專業發展的重要性，為稅務人員提供係統性的培訓，使其掌握最新的稅收法規和實務操作技能。 與外部專業機構的閤作： 在必要時，與稅務師事務所、律師事務所等外部專業機構閤作，獲取專業的稅務谘詢和支持，以應對復雜和高難度的稅務問題。 第四部分：稅收遵從風險的監控與持續改進 建立持續的風險監控機製： 強調稅收遵從風險管理是一個持續的過程，需要建立常態化的監控機製，及時發現和應對新的風險。 關鍵績效指標（KPIs）的設定與跟蹤： 設定與稅收遵從相關的關鍵績效指標，並定期進行跟蹤和分析，評估風險管理的有效性。 內部審計與外部評估： 通過內部審計和外部專業機構的評估，對稅收遵從風險管理體係的有效性進行客觀評價。 稅務閤規性報告： 定期嚮管理層和董事會提交稅務閤規性報告，及時溝通稅收風險狀況和管理改進措施。 持續改進與優化： 根據監控結果和評估反饋，不斷優化和完善稅收遵從風險管理體係，使其始終適應不斷變化的稅收環境和企業經營需求。 建立良好的稅務溝通與關係： 積極與稅務機關保持溝通，理解其執法意圖，並在閤規的前提下，建立良好的閤作關係，有助於規避不必要的誤解和爭議。 本書特色 體係化與全麵性： 本書構建瞭完整的稅收遵從風險管理框架，涵蓋瞭從風險認知到持續改進的全過程。 實操性與指導性： 提供瞭大量實際案例和操作建議，幫助企業將理論知識轉化為實際行動。 前瞻性與適應性： 關注稅收環境的變化趨勢，為企業應對未來的稅務挑戰提供指引。 易於理解與應用： 語言清晰、邏輯嚴謹，適閤企業管理者、財務人員、稅務專業人士等各類讀者閱讀和應用。 適用讀者 企業財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理。 企業內部審計人員、閤規管理人員。 企業決策者，如董事長、總經理，需要瞭解企業稅收風險管理的重要性。 稅務師、會計師等專業服務人員。 對企業稅收管理感興趣的學生和研究人員。 《稅收遵從風險管理》是一本幫助企業構建強大稅務風險防禦體係的必備工具。通過深入學習和實踐本書的內容，企業能夠有效規避稅收風險，提升財務穩健性，實現可持續的商業成功。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題讓我眼前一亮，充滿瞭專業性和實用性。我一直對企業在稅務方麵的閤規性非常感興趣，尤其是在當前日益復雜的全球稅務環境下，如何有效地管理稅務風險，避免潛在的罰款和聲譽損害，是許多企業麵臨的嚴峻挑戰。因此，《稅收遵從風險管理》這個書名本身就預示著它將深入探討這一重要領域，提供一套係統性的解決方案。我期待它能為我揭示那些隱藏在稅務申報背後的潛在陷阱，並指導我如何構建一套 robust 的內部控製機製，確保企業始終處於閤法閤規的軌道上。

評分☆☆☆☆☆

從事審計工作多年，我深知企業在稅務方麵的閤規性對整體運營穩定性的重要影響。審計過程中，稅務風險的識彆和評估是關鍵環節，而一套有效的稅務風險管理體係，則是企業抵禦外部監管和內部控製失效的重要屏障。我希望這本書能夠從一個更宏觀的視角，深入剖析不同行業、不同規模的企業所麵臨的獨特稅務風險，並提供一套可操作的、具有普適性的風險管理框架。我尤其關注書中關於風險評估方法、內部控製設計以及應對稅務檢查的策略。

評分☆☆☆☆☆

作為一名初入職場的財務新人，我對企業運營的各個環節都充滿瞭好奇，而稅務無疑是其中最為復雜和關鍵的一環。身邊的前輩們經常會提及“稅務閤規”和“風險控製”，但對我來說，這些概念顯得有些抽象。我希望這本書能夠用通俗易懂的語言，將這些復雜的稅務理論和實操技巧娓娓道來，讓我能夠真正理解稅務遵從的意義，以及如何識彆和應對可能齣現的稅務風險。如果書中能包含一些生動具體的案例分析，那就更好瞭，這樣我可以更容易地將理論知識與實際工作聯係起來，快速提升自己的業務能力。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，我對信息技術在企業管理中的應用都非常關注，尤其是在財務和稅務領域。我堅信，隨著大數據、人工智能等技術的飛速發展，傳統的稅務管理方式必將迎來變革。因此，我特彆希望這本書能夠探討如何利用現代科技手段來提升稅收遵從的效率和準確性，例如如何運用數據分析來預測和規避風險，或者如何通過自動化工具來簡化閤規流程。如果書中能夠提供一些關於稅務科技（TaxTech）的洞察和實踐案例，那將對我非常有價值，也能幫助我把握未來的發展趨勢。

評分☆☆☆☆☆

商業世界的瞬息萬變，要求企業不僅要具備敏銳的市場洞察力，更要擁有一套穩固的閤規基石。稅收，作為企業經營的必要成本，其復雜性和變動性常常讓企業管理者感到頭疼。我期望這本書能夠像一位經驗豐富的嚮導，帶領我們穿越稅務閤規的迷宮，指引我們找到那條通往“安全區”的清晰路徑。不僅僅是理論的闡述，更重要的是如何在實際操作中落地，如何構建一套能夠適應企業發展、應對監管變化、並且能夠持續優化的稅務風險管理體係。我希望書中能提供切實可行的工具和方法，讓我們能夠更從容地應對稅務挑戰。

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