税收遵从风险管理 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李晓曼 著

图书标签:

• 税收
• 风险管理
• 合规
• 税务
• 企业税务
• 内部控制
• 财务
• 审计
• 税务筹划
• 风险评估

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121296123

版次：1

商品编码：11972003

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-08-01

用纸：胶版纸

页数：380

字数：399000

正文语种：中文

内容简介

本书着力按照科学原理、系统比较和实证分析论证的方法构建我国税收遵从风险管理的理论体系和方法体系；同时，作者深入全国税务系统进行了大量的税收风险管理的实践调研，广泛收集税收风险管理的典型案例，并将个案资料进行了归纳提炼。

作者简介

李晓曼，女，辽宁省沈阳人，中国税务学会税收学术研究委员会学术委员，现任辽宁税务高等专科学校教授，主要从事税收风险管理、税收大数据分析等领域的教学科研工作，主持国家税务总局、辽宁省国税局、辽宁省社科联税收风险管理重点科研课题并获奖，先后在《税务研究》、《涉外税务》、《经济与管理研究》等核心期刊上发表论文40余篇。其中，《提升税收风险分析监控管理效能研究》获国家税务总局科研课题二等奖，《我国国债问题实证研究》获辽宁省统计科技进步三等奖，《税收风险管理导向下税收征管与纳税服务》获辽宁省社科联科研课题一等奖。创新构建税收风险管理理论与方法体系，由中国财经出版社出版的专著《税收风险管理理论与方法》受到全国税务系统广大税务干部的欢迎。

目录

第一章 导 论 1
第一节 研究背景与意义 1
第二节 税收遵从风险管理国内外探索与研究综述 3
第三节 研究方法与研究内容体系 19
第二章 税收遵从风险管理基本理论 23
第一节 风险的定义 23
第二节 税收遵从风险概述 28
第三节 税收遵从风险管理的意义 47
第四节 税收遵从风险管理流程、内容与实施原则 51
第三章 税收遵从风险分析监控与风险指标体系 57
第一节 税收遵从风险分析监控管理系统 57
第二节 税收遵从风险指标体系的构建 61
第三节 税收遵从风险指标体系与风险分析方法 67
第四章 涉税信息数据管理 112
第一节 涉税信息数据管理概述 112
第二节 涉税信息数据采集方法 117
第三节 第三方信息采集与应用方法 132
第五章 税收遵从风险分析识别技术与方法 150
第一节 税收遵从风险分析识别的意义 150
第二节 税收遵从风险分析识别原则与运行体系 154
第三节 税收遵从风险分析识别技术与方法 157
第四节 关键税收遵从风险指标分析识别方法 169
第六章 税收遵从风险评价技术与方法 188
第一节 税收遵从风险评价的意义 188
第二节 税收遵从风险评价方法 191
第三节 税收遵从风险等级排序与预警监控 211
第七章 税收遵从风险应对方法与实务 216
第一节 税收遵从风险应对的意义 216
第二节 税收遵从风险应对策略 220
第三节 重点行业及涉税业务风险应对措施 227
第四节 税收遵从风险应对实务及案例分析 233
第八章 采掘业、制造业税收遵从风险分析监控模型构建与
风险应对案例 259
第一节 煤炭开采、洗选行业税收遵从风险分析监控模型与
风险应对案例 259
第二节 钢压延加工行业税收遵从风险评估模型构建与
风险应对案例 279
第九章 “营改增”相关行业税收遵从风险分析监控模型构建与
风险应对案例 293
第一节 “营改增”房地产行业税收遵从风险分析监控模型与
风险应对案例 293
第二节 “营改增”公路货运业风险分析监控模型与
风险应对案例 326
第三节 “营改增”餐饮行业税收遵从风险分析
监控模型构建与风险应对案例 344
参考文献 370

前言/序言

　　前 言

　　党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，对全面深化改革作出了战略部署，提出了财税体制改革是全面深化改革的重中之重。财税部门在贯彻落实十八届三中全会精神的过程中，既要研究和制定税制改革的战略规划，又要研究深化税收征管改革的战略措施，充分借鉴国际先进理念和经验，凝聚各方智慧和力量，更好地推进现代税收制度建设，不断提高税收治理体系和治理能力的现代化、国际化水平。2009 年4 月，国家税务总局在《全国中长期税收征管工作规划（2010—2015 年）》中明确提出，要在今后六年中建立“以申报纳税为基础，以信息管税为依托，以税收（遵从）风险管理为导向，规范执法，优化服务，促进税收遵从”的现代税收征管体系。经过近年来全国税务系统广大税务干部的积极创新改革与探索实践，我国的税收征管改革取得了可喜的成效，税收征管质效不断提高，促进了我国税收收入的持续稳定增长。但是，随着数字经济与互联网信息技术的日新月异的发展，凸显出我国现行税收征管存在一系列亟待解决的制约瓶颈，征管改革面临新的形势和挑战。2015 年10 月13 日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步明确了“以防范税收（遵从）风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率”。

　　税收遵从风险管理是风靡全球的国际税收治理模式，是现代税收治理的发展趋势与潮流，是我国深化税收征管改革的方向。在税收征管改革的实践中，税收遵从风险管理属新生事物，理论和实践的探索尚处于起步阶段。由于征管理念、经济环境、法律制度、社会信用体系建设及互联网信息技术发展程度的不同，在理念认识、立法保障机制建设、组织机构体系建设、资源优化配置、税收遵从风险的流程化管理、税收遵从风险分析识别技术的开发、税收大数据技术应用等方面尚存在很多瓶颈因素需要破解，很多难题需要积极探索和研究解决，迫切需要系统的理论、技术方法加以指导。在这种背景下，为了紧密配合和落实国家税务总局提出的深化税收征管改革的战略目标，笔者结合近年来税收遵从风险管理的教学科研和实践经验，着力从国际、国内全新视角，探索构建我国税收遵从风险管理的理论和方法体系，为有效推进和实施税收遵从风险管理提供有益的理念、方法和经验借鉴。

　　笔者近年来主要从事税收遵从风险管理、税收大数据分析技术应用的教学和研究工作，同时深入全国税务系统开展了大量的实践调研和实证分析，主持国家税务总局、辽宁省国税局、辽宁省社科联税收风险管理领域重点科研课题并获奖，指导和参与了河北地税局、山东国税局、江苏地税局、大连国税局等部分地区税收风险管理战略规划制定、税收风险分析监控模型的研发、金税工程信息化技术平台开发、测算和论证等工作，已取得前期的初步成果。本书的基本观点、核心理论、技术方法等学术观点和实证分析模型先后在《中国税务报》、《税务研究》、《涉外税务》和《中国经贸导刊》等核心学术期刊上发表。本书的特色是理论的创新性与系统性、方法的科学性与有效性，着力按照科学的风险管理原理，运用系统比较和实证分析的研究方法，广泛借鉴国际、国内税收遵从风险管理的先进理念和有益经验，紧密结合我国现行税制和征管实际，系统甄别筛选，归纳萃取提炼，深入比较分析和研究相关文献的理论和实践价值，把税收遵从风险理论与税收风险分析技术有机结合，提出一系列创新的理论观点和方法，按照国际风险管理ISO 31000 的标准化流程构建我国税收遵从风险管理的理论体系和方法体系，通过税务系统风控模型数据的定量实证分析、信息化技术系统的运行及实践检验，进一步深化和确认了相关理论和方法的科学性、系统性和有效性。

　　在本书出版之际，诚挚感谢国家税务总局中国税务学会钱冠林会长、董志林副会长，中国税务学会税收学术研究委员会学术委员副秘书长焦瑞进等有关领导给予的倾心指导和支持。感谢辽宁税务高等专科学校佟俊海校长、王奇志书记、张紫东副校长、郭江副校长给予的全力支持和指导帮助，感谢河北省地税局王文涛副局长，大连长兴岛国税局邢玉俊局长、冯雷副局长，河北石家庄市地税局李渊局长，廊坊市地税局周永利副局长等领导及有关部门在税收遵从风险监控模型测算实证等方面给予的大力支持和贡献。

　　值此本书出版之际，亦是父亲离开我们一周年，我深深怀念父亲，在此感恩和告慰父亲在天之灵：“女儿拼命努力，只怕辜负了父亲的期望。”诚望本书的出版能对我国税收遵从风险管理起到积极的推动作用，我们会紧密结合国地税征管改革及金税工程推进中出现的问题，积极探索税收大数据分析技术方法及互联网信息技术手段在税收遵从风险管理实践中的深度开发应用，积极推进建立以税收风险管理为导向，以分级分类管理为基础的现代税收征管体制，不断提高税收遵从度，引领征纳共赢，为我国税收遵从风险管理理论和实践的发展做出更大的贡献。

　　衷心欢迎和期待各界人士对本书提出宝贵意见。

　　李晓曼

　　2016 年6 月

《税收遵从风险管理》 概述 在当今复杂多变的全球经济环境中，企业面临着日益严峻的税收遵从挑战。税收法律法规的频繁更新、跨境交易的增加、以及税务机关监管的日趋严格，都使得企业在税务方面承担着巨大的风险。一旦出现税务违规，企业可能面临巨额罚款、声誉损害，甚至影响其正常运营。因此，建立一套系统、有效的税收遵从风险管理体系，已成为企业规避风险、保障稳健发展的必然选择。 《税收遵从风险管理》一书，旨在为企业提供一套全面、实用的税收遵从风险管理框架和操作指南。本书并非简单罗列税收法规，而是深入剖析税收遵从过程中可能出现的各类风险点，并提供具体的识别、评估、应对和监控策略。本书以理论与实践相结合的方式，帮助企业从战略层面理解税收遵从的重要性，并将其融入日常运营管理之中。 内容详述 本书的核心内容涵盖以下几个主要方面： 第一部分：税收遵从风险的认知与重要性 税收遵从的定义与内涵： 本部分将详细阐释税收遵从的真正含义，不仅仅是按时申报和缴纳税款，更包括对所有相关税收法律、法规、政策、解释和命令的理解与遵循。强调税收遵从是一种企业责任，也是一种商业道德。 税收风险的分类与表现： 深入分析企业在税收遵从过程中可能面临的各类风险，包括但不限于： 合规风险： 对税收法规理解偏差、申报错误、未及时申报、未按规定保留凭证等。 交易风险： 跨境交易的税务处理不当、关联交易定价不合理、并购重组中的税务处理失误等。 运营风险： 内部控制失效导致税务信息失真、财务人员税务知识不足、业务流程变更未充分考虑税务影响等。 法律及政策风险： 税收法律法规的频繁变动、司法解释的更新、以及政策执行的地域性差异等。 声誉风险： 因税务违规导致的负面新闻报道、公众信任度下降、以及对品牌形象的损害。 税收风险的深远影响： 详细阐述税收风险一旦爆发，对企业可能造成的严重后果，包括： 财务损失： 罚款、滞纳金、补缴税款、以及因税务调查产生的额外费用。 运营中断： 税务机关的检查、冻结账户、甚至停止业务经营。 法律纠纷： 涉及税务的诉讼，耗费大量时间和资源。 声誉损害： 投资者信心动摇、客户流失、合作伙伴关系紧张、以及员工士气低落。 战略发展受阻： 影响融资能力、上市计划、以及国际化扩张。 税收遵从风险管理的重要意义： 强调建立有效的税收遵从风险管理体系，是企业提升竞争力、实现可持续发展的重要战略基石。它能够帮助企业： 降低潜在损失： 提前识别并规避风险，避免不必要的财务和运营损失。 提升运营效率： 优化税务流程，减少不必要的税务支出，提高资金使用效率。 增强企业信誉： 树立负责任的企业形象，赢得投资者、客户和社会的信任。 支持战略决策： 为企业在重大经营决策中提供准确的税务考量，规避潜在的税务陷阱。 实现长期发展： 在合规经营的基础上，为企业的可持续增长奠定坚实基础。 第二部分：税收遵从风险的识别与评估 税收风险的识别方法： 提供多种系统性的方法来识别潜在的税收风险，包括： 文档审阅： 审查公司章程、合同、协议、财务报表、税务申报表、以及相关的内部政策和流程。 访谈与问卷调查： 与各部门的关键人员进行深入访谈，了解业务流程中的潜在税务影响。 流程分析： 对关键的业务流程，如采购、销售、生产、财务、人力资源等，进行税务风险分析。 数据分析： 利用大数据分析技术，识别异常的交易模式和潜在的税务风险点。 案例研究与行业分析： 借鉴其他企业的经验教训，了解行业内的普遍性税收风险。 税务机关政策与动态跟踪： 持续关注税务机关发布的最新政策、通知、以及执法动态。 税收风险的评估框架： 建立一套科学的风险评估模型，以量化和排序风险的优先级。本书将介绍： 风险发生的可能性： 评估特定风险发生的概率。 风险发生的影响程度： 评估风险一旦发生，对企业造成的财务、运营、声誉等方面的损失。 风险等级的确定： 结合可能性和影响程度，将风险划分为高、中、低不同等级。 风险热点区域的定位： 识别企业内部最易出现税收问题的关键领域。 不同业务领域的税收风险关注点： 针对企业不同业务板块，提供具体的税收风险识别和评估要点，例如： 销售与收入： 收入确认时点、销售退回、折扣、价格调整、虚开发票等。 采购与成本： 采购价格的合理性、进项税抵扣的合规性、成本核算的准确性。 固定资产与折旧： 固定资产的确认、折旧年限、加速折旧政策的适用。 无形资产与研发费用： 无形资产的摊销、研发费用的税前加计扣除政策。 融资与投资： 借款利息的税前扣除、股息红利的税务处理、股权投资的税务影响。 人员费用： 工资、奖金、社保、公积金等的人员相关费用税务处理。 跨境交易： 增值税、所得税、关税、预提税等跨境税务处理。 并购重组： 交易架构的税务影响、资产的税务处理、负债的承继。 第三部分：税收遵从风险的应对与控制 风险应对策略的选择： 基于风险评估的结果，选择最合适的应对策略，包括： 风险规避： 改变经营策略，避免发生高风险活动。 风险降低： 采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，例如加强内部控制、培训员工。 风险转移： 将部分风险转移给第三方，例如购买税务保险。 风险承担： 对于低风险或无法规避的风险，主动承担。 建立有效的内部控制体系： 强调内部控制在税收遵从中的核心作用，并提供具体的建设方法： 明确的职责分工： 建立清晰的税务管理部门和岗位职责。 完善的授权审批制度： 对涉及税务的重要决策和事项进行严格的审批。 规范的业务流程： 确保业务流程的设计符合税收合规要求。 严谨的会计核算： 保证会计核算的准确性和一致性，为税务申报提供可靠依据。 有效的监督与检查： 定期对税务执行情况进行内部审计和检查。 信息系统支持： 利用信息化手段，提升税务管理的效率和准确性。 制定并执行税收政策与程序： 建立一套系统的税收政策和操作规程，明确各项税收工作的具体要求和操作方法，并确保得到有效执行。 加强税务人员的培训与专业能力建设： 强调持续学习和专业发展的重要性，为税务人员提供系统性的培训，使其掌握最新的税收法规和实务操作技能。 与外部专业机构的合作： 在必要时，与税务师事务所、律师事务所等外部专业机构合作，获取专业的税务咨询和支持，以应对复杂和高难度的税务问题。 第四部分：税收遵从风险的监控与持续改进 建立持续的风险监控机制： 强调税收遵从风险管理是一个持续的过程，需要建立常态化的监控机制，及时发现和应对新的风险。 关键绩效指标（KPIs）的设定与跟踪： 设定与税收遵从相关的关键绩效指标，并定期进行跟踪和分析，评估风险管理的有效性。 内部审计与外部评估： 通过内部审计和外部专业机构的评估，对税收遵从风险管理体系的有效性进行客观评价。 税务合规性报告： 定期向管理层和董事会提交税务合规性报告，及时沟通税收风险状况和管理改进措施。 持续改进与优化： 根据监控结果和评估反馈，不断优化和完善税收遵从风险管理体系，使其始终适应不断变化的税收环境和企业经营需求。 建立良好的税务沟通与关系： 积极与税务机关保持沟通，理解其执法意图，并在合规的前提下，建立良好的合作关系，有助于规避不必要的误解和争议。 本书特色 体系化与全面性： 本书构建了完整的税收遵从风险管理框架，涵盖了从风险认知到持续改进的全过程。 实操性与指导性： 提供了大量实际案例和操作建议，帮助企业将理论知识转化为实际行动。 前瞻性与适应性： 关注税收环境的变化趋势，为企业应对未来的税务挑战提供指引。 易于理解与应用： 语言清晰、逻辑严谨，适合企业管理者、财务人员、税务专业人士等各类读者阅读和应用。 适用读者 企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理。 企业内部审计人员、合规管理人员。 企业决策者，如董事长、总经理，需要了解企业税收风险管理的重要性。 税务师、会计师等专业服务人员。 对企业税收管理感兴趣的学生和研究人员。 《税收遵从风险管理》是一本帮助企业构建强大税务风险防御体系的必备工具。通过深入学习和实践本书的内容，企业能够有效规避税收风险，提升财务稳健性，实现可持续的商业成功。

评分☆☆☆☆☆

从事审计工作多年，我深知企业在税务方面的合规性对整体运营稳定性的重要影响。审计过程中，税务风险的识别和评估是关键环节，而一套有效的税务风险管理体系，则是企业抵御外部监管和内部控制失效的重要屏障。我希望这本书能够从一个更宏观的视角，深入剖析不同行业、不同规模的企业所面临的独特税务风险，并提供一套可操作的、具有普适性的风险管理框架。我尤其关注书中关于风险评估方法、内部控制设计以及应对税务检查的策略。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我对信息技术在企业管理中的应用都非常关注，尤其是在财务和税务领域。我坚信，随着大数据、人工智能等技术的飞速发展，传统的税务管理方式必将迎来变革。因此，我特别希望这本书能够探讨如何利用现代科技手段来提升税收遵从的效率和准确性，例如如何运用数据分析来预测和规避风险，或者如何通过自动化工具来简化合规流程。如果书中能够提供一些关于税务科技（TaxTech）的洞察和实践案例，那将对我非常有价值，也能帮助我把握未来的发展趋势。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题让我眼前一亮，充满了专业性和实用性。我一直对企业在税务方面的合规性非常感兴趣，尤其是在当前日益复杂的全球税务环境下，如何有效地管理税务风险，避免潜在的罚款和声誉损害，是许多企业面临的严峻挑战。因此，《税收遵从风险管理》这个书名本身就预示着它将深入探讨这一重要领域，提供一套系统性的解决方案。我期待它能为我揭示那些隐藏在税务申报背后的潜在陷阱，并指导我如何构建一套 robust 的内部控制机制，确保企业始终处于合法合规的轨道上。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初入职场的财务新人，我对企业运营的各个环节都充满了好奇，而税务无疑是其中最为复杂和关键的一环。身边的前辈们经常会提及“税务合规”和“风险控制”，但对我来说，这些概念显得有些抽象。我希望这本书能够用通俗易懂的语言，将这些复杂的税务理论和实操技巧娓娓道来，让我能够真正理解税务遵从的意义，以及如何识别和应对可能出现的税务风险。如果书中能包含一些生动具体的案例分析，那就更好了，这样我可以更容易地将理论知识与实际工作联系起来，快速提升自己的业务能力。

评分☆☆☆☆☆

商业世界的瞬息万变，要求企业不仅要具备敏锐的市场洞察力，更要拥有一套稳固的合规基石。税收，作为企业经营的必要成本，其复杂性和变动性常常让企业管理者感到头疼。我期望这本书能够像一位经验丰富的向导，带领我们穿越税务合规的迷宫，指引我们找到那条通往“安全区”的清晰路径。不仅仅是理论的阐述，更重要的是如何在实际操作中落地，如何构建一套能够适应企业发展、应对监管变化、并且能够持续优化的税务风险管理体系。我希望书中能提供切实可行的工具和方法，让我们能够更从容地应对税务挑战。

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